单项选择题
1. 在制定总体审计策略时，无论下列交易、账户余额或披露的错报金额是否低于重性水平，注册会计师通常认为影响财务报表使用者经济决策的是( )。
A、甲公司的存货
B、甲公司的应收账款
C、甲公司的所有者权益
D、甲公司管理层和治理层的薪酬


2. 注册会计师实施的下列程序，无助于实现收入完整性审计目标的是（　　）。
A、从发货部门的档案中选取部分发运凭证，追查至有关的销售发票副本和主营业务收入明细账
B、选取部分发票存根，追查至有关的发运凭证和主营业务收入明细账
C、选取资产负债表日后的若干收入记账凭证，检查相关原始凭证
D、从被审计财务报表涵盖期间的主营业务收入明细账中选取部分大额交易，追查至发运凭证和销售发票副本


3. 针对存货项目的下列认定，存货监盘是证实该认定不可替代审计程序的是（　　）。
A、存在
B、发生
C、所有权
D、完整性


4. 下列对于持续经营假设的表述中，不正确的是(  )
A、持续经营假设是会计确认和计量的四项基本假定之一
B、持续经营假设是被审计单位在编制财务报表时，假设其经营活动在可预见的未来会继续下去，不拟也不必终止经营或破产清算，可以在正常的经营过程中变现资产、清偿债务
C、在持续经营假设不再成立的情况下，对于固定资产应当以清算价格计价
D、通用目的的财务报表都是在持续经营假设基础上编制的


5. A注册会计师负责审计甲公司2012年度财务报表。A注册会计师通过了解销售与收款业务流程识别控制风险，评估涉及营业收入、应收账款财务报表项目相关认定是否存在重大错报。以下不属于测试营业收入发生认定的控制有效性的控制测试是(  )。
A、检查销售发票副联是否附有发运凭证及销售单
B、检查客户的赊购是否经授权批准
C、询问是否寄发对账单，并检查客户回函档案
D、检查销售发票有无支持凭证


多项选择题
6. 根据下列材料，回答{TSE}问题:
A注册会计师负责审计甲公司2012年度财务报表。在确定重要性及评价错报时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。
在确定实际执行的重要性时，下列各项因素中，A注册会计师认为应当考虑的有(  )。
A、财务报表整体的重要性
B、前期审计工作中识别出的错报的性质和范围
C、实施风险评估程序的结果
D、甲公司管理层和治理层的期望值


7. 张三负责对甲公司2013年的财务报表进行审计，在对库存现金实施监盘程序时应当提请该公司一同参加现金监盘的人员是（　　）
A、甲公司的现金出纳员
B、甲公司的会计
C、甲公司管理层
D、甲公司的会计主管


8. 下列关于审计工作底稿存在形式的说法中，正确的有(  )。
A、审计工作底稿存在的形式有纸质、电子或其他介质形式
B、在审计实务中，为了便于复核，注册会计师可以将以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿通过打印等方式，转换成纸质形式的审计工作底稿，并与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档
C、会计师事务所在将以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿转换为纸质形式的审计工作底稿后，同时应当单独保存以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿
D、会计师事务所在将以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿转换为纸质形式的审计工作底稿后，可不不再保存以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿


简答题
9. （本小题6分，可以选用中文或英文解答，如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分。本题型得分为11分。）A注册会计师接受ABC会计师事务所委派，负责审计甲银行（上市公司）2013年度财务报表。甲银行2010年至2012年财务报表也是由A注册会计师负责审计。审计中存在下列事项：
（1）甲银行以A注册会计师熟悉甲银行业 务、与A注册会 计师合作愉快为由，要求ABC会计师事务所继续委派A注册会计师担任甲银行2014年财务报表审计业务的委托人，ABC会计师事务所欣然同意。
（2）DEF会计师事务所与ABC会计师事务所共同出资开发了审计手册，除此之外，双方不存在其他合作关系。DEF会计师事务所2013年为甲银行提供内部控制咨询服务。
（3）A注册会计师的表妹在甲银行从事理财产品的促销工作，2013年5月10日，工作年限超过5年，甲银行按照内部激励制度的规定为其购买商品房提供担保。
（4）因资本市场疲软，甲银行购买的债券市价持续下跌，项目组成员B建议甲银行将该债券由持有至到期投资改为交易性金融资产核算，以便择机出售。
（5）D注册会计师在甲银行2012年度财务报表审计中担任项目经理，并与A注册会计师共同签署了甲银行2012年度审计报告。D注册会计师于2013年5月1日从ABC会计师事务所离职，于2013年末加入甲银行下属某分行担任财务总监。
（6）E注册会计师是与A注册会计师 同处一个分部的其他合伙人，持有甲银行1000股股票。
要求：针对上述事项（1）至（6），逐项判断是否违反中国注册会计师职业道德守则的规定，并简要说明理由。

10. A注册会计师承接了甲公司2012年度财务报表审计业务，在审计过程中，A注册会计师收集到下列六组审计证据：
(1)收料单与购货发票；
(2)销售发票副本与产品出库单；
(3)领料单与材料成本计算表；