单项选择题
1. 下列审计程序，在风险评估中通常不会使用的是（　）。
A、重新执行
B、观察
C、检查
D、分析程序


2. 关于控制测试，下列说法中错误的是（　　）。
A、控制测试的目标是获取控制运行有效性的审计证据，控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同时点按照既定设计得以一贯执行
B、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试
C、如果仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试
D、询问程序不适用于控制测试


3. 下列各因素对样本的影响说法错误的为()。
A、注册会计师确定的可接受审计风险越低，审计抽样所需要的样本规模越大，即可接受的审计抽样风险跟样本规模成反比
B、注册会计师所确定的可容忍误差越大，为实现同样的保证程度所需的样本规模越大
C、在既定的可容忍误差下，预计总体误差越大，表明审计风险越高，所需的样本规模越大
D、总体变异性越大，需要的样本规模越大


4. 下列关于注册会计师在审计过程，形成审计底稿的过程中，下列说法不正确的是(  )。
A、在记录实施审计程序的性质、时间安排和范围时，注册会计师应当记录测试的具体项目或事项的识别特征
B、注册会计师应当记录与管理层、治理层和其他人员对重大事项的讨论，包括所讨论的重大事项的性质以及讨论的时间、地点和参加人员
C、注册会计师对如何解决针对重大事项的不一致的情况的记录要求保留不正确的或被取代的审计工作的底稿
D、注册会计师在执行审计工作和评价审计结果时，运用职业判断的程度，是决定记录重大事项的审计工作底稿的格式、内容和范围的一项重要因素


多项选择题
5. G公司采用电算化系统处理采购与付款循环的交易。注册会计师了解后确认，G公司的信息系统能对所有发出的订单事先自动编号，并与随后的采购入库通知单和供应商发票进行匹配，不能匹配的订购单将被单独打印。G公司的专项控制措施有助于降低其采购预付款交易中的（　　）错报风险。
A、订购的商品或劳务可能未被提供
B、可能向未经批准的供应商采购
C、采购可能有未经授权的员工执行
D、订购单的项目或数量可能不准确


6. 注册会计师实施的下列审计程序中，能够证明银行存款是否存在的包括（　　）。
A、分析定期存款占银行存款的比例
B、函证银行存款余额
C、检查银行对账单
D、检查银行存款收支的正确截止


7. 在审计报告日后至财务报表报出日前，如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实，注册会计师实施审计程序后认为需要修改财务报表，管理层拒绝修改财务报表，并且审计报告已经提交给被审计单位，以下处理恰当的包括（　　）。
A、在下次审计时考虑对审计报告的影响
B、修改审计报告
C、通知管理层不要将财务报表和审计报告向第三方报出
D、如果没有修改的财务报表仍被报出，在考虑自身的权利和义务以及所征询的法律意见后，利用证券传媒刊登声明


8. 如果在归档期间对审计作底稿做出的变动属于事务性的，注册会计师可创做出的变动有(  )。
A、记录在审计报告日前获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见的审计证据
B、对审计档案归整工作的完成核对表签字认司
C、删除或废弃部分审计工作底稿
D、对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引


简答题
9. ABC会计师事务所是一家新成立的会计师事务所，其质量控制制度部分内容摘录如下：
（1）经主任会计师指派，副主任会计师可以分管会计师事务所质量控制工作，并对会计师事务所质量控制制度承担终责任。
（2）执行项目质量控制复核的范围为上市公司审计项目中被评估为高风险的审计项目。
（3）如果项目组成员与项目质量控制复核人员发生意见分歧，应当通过向技术部进行书面咨询，或与会计师事务所负责风险控制的合伙人进行讨论等方式予以解决。在分歧尚未解决前，不得出具审计报告。
（4）以三年为周期，选取每一位合伙人已完成的一个项目进行检查。如果合伙人在连续两次的检查中被评为，以后可每隔五年检查一次。
（5）会计师事务所建立专门的系统用于记录对客户关系和具体业务的接受与保持的评估。该系统中记录的信息无需纳入业务工作底稿。
（6）项目组应当自鉴证业务报告日起六十日内将业务工作底稿归档。归档后，项目组需要删除或增加业务工作底稿，须经主任会计师批准。
要求：针对上述第（1）至（6）项，逐项指出ABC会计师事务所业务质量控制制度是否符合质量控制准则和审计准则的规定，并简要说明理由。


10. 甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，主要生产X、Y、Z三类打磨设备。X、Y、Z三类设备可以使用相同的生产线，三类设备的设计和所用材料有所不同。乙公司和丙公司是甲公司子公司。乙公司主要业务为销售甲公司生产的打磨设备，丙公司为酒店，提供住宿与餐饮服务。甲公司约70%的产品销售给乙公司，约30%的产品销售给其他客户。A注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表，拟于2014年3月15日出具审计报告。财务报表整体的重要性为30万元。
资料一：A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境，部分内容摘录如下：