单项选择题
1. 注册会计师准备运用PPS抽样对被审计单位的应收账款余额进行测试，2012年12月31日的应收账款账户余额为5000000元，可接受的误受风险为5%，预计总体错报为0，风险系数是3．0，扩展系数是1．6，可容忍错报为80000元，样本规模是（　　）个。
A、62
B、100
C、187
D、300


2. 针对下列内部控制初步评价结论应当执行控制测试的是（　　）。
A、控制本身的设计是合理的，但没有得到执行
B、控制本身的设计就是无效
C、所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行
D、缺乏必要的控制


3. 注册会计师可能审阅被审计单位发货凭证的定期连续编号以确保所有凭证都已经包括在内所支持的管理层有关交易类别的认定是（　　）。
A、发生
B、完整性
C、准确性
D、分类


4. 如果由于天气原因，注册会计师无法现场监盘存货，下列应对措施中，优先考虑的是（　　）。
A、实施替代程序，如果替代程序无法获取有关存货存在和状况的充分、适当的审计证据，则考虑是否发表非无保留意见
B、另择日期进行监盘，并对间隔期内的交易实施审计程序
C、评价被审计单位有关存货监盘点的内部控制，判断是否信赖被审计单位的存货盘点结果
D、在审计报告中说明审计范围因不可预见的情况受到限制


5. 在对询证函的以下处理方法中，不恰当的是(  )。
A、注册会计师在被审计年度终了后接受委托对被审计年度财务报表进行审计，在项目小组进驻审计现场后立即进行函证
B、将询证函以被审计单位的名义发出，可交由被审计单位填写，然后由注册会计师亲自寄发
C、注册会计师认为对方会认真对待询证函的，采用消极式函证方式
D、注册会计师可以在询证函中不列明账户余额或其他信息，而要求被询证者填写有关信息或提供进一步信息


6. A注册会计师负责对甲公司2012年财务报表进行审计，在记录实施审计程序的性质、时间安排和范围时，应当记录测试的特定项目或事项的识别特征。在对营业收入进行细节测试时，A注册会计师对顺序编号的销售发票进行了检查。针对所检查的销售发票，A注册会计师记录的识别特征通常是(  )。
A、销售发票的开具人
B、销售发票的编号
C、销售发票的金额
D、销售发票的付款人


多项选择题
7. 会计估计的主观性、复杂性和不确定性决定了与会计估计相关的领域存在重大错报风险的可能性高于其他领域。注册会计师应当针对会计估计实施风险评估程序。可供注册会计师选择的风险评估程序有（　　）。
A、了解适用的财务报告编制基础的要求
B、了解管理层如何识别是否需要做出会计估计
C、了解管理层如何做出会计估计
D、复核上期财务报表中做出的会计估计的结果，或复核管理层在本期财务报表中对上期会计估计作出的后续重新估计（如适用）

简答题
8. A注册会计师负责对常年审计客户甲公司2013年度财务报表进行审计，撰写了总体审计策略和具体审计计划，部分内容摘录如下：
(1)初步了解2013年度甲公司及其环境未发现重大变化，拟依赖以往审计中对管理层、治理层诚信形成的判断。
(2)因对甲公司内部审计人员的客观性和专业胜任能力存有疑虑，拟不利用内部审计的工作。
(3)如对计划的重要性水平做出修正，拟通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围降低重大错报风险。
(4)假定甲公司在收入确认方面存在舞弊风险，拟将销售交易及其认定的重大错报风险评估为高水平，不再了解和评估相关控制设计的合理性并确定其是否已得到执行，直接实施细节测试。
(5)因甲公司于2013年9月关闭某地办事处并注销其银行账户，拟不再函证该银行账户。
(6)因审计工作时间安排紧张，拟不函证应收账款，直接实施替代审计程序。
(7)2013年度甲公司购人股票作为可供出售的金融资产核算。除实施询问程序外，预期无法获取有关管理层持有意图的其他充分、适当的审计证据，拟就询问结果获取管理层书面声明。
要求：根据上述资料，回答下列第1小题。
1．针对上述事项(1)至(7)，逐项指出A注册会计师拟定的计划是否存在不当之处。如有不当之处，简要说明理由。

9. 张倩在某银行天津分行工作。根据银行的记录，联华公共汽车公司目前有一笔尚未偿还的贷款，总计38万美元，该公司运营着从天津到山东省主要城市间的巴士线路。公司近已经错过了偿还该笔贷款的时问，张倩开始关注联华公司是否能够全额偿还该笔贷款。根据银行的记录显示，该笔贷款的抵押品包括20部大型巴士。每部巴士的平均估值是50000元。作为其对该公司调查的一部分，张倩希望确信这些巴士是否仍然存在。张倩决定处理这种情况的途径应当是雇佣注册会计师清点这些巴士。张倩所在的银行因此与注册会计师安丽所在的事务所签订了合同，张倩知道安丽拥有审计汽车、巴士和货车公司的广泛经验。张倩交给安丽在贷款初签署的文件中提供给银行的所有巴士的注册信息。然后，她要求她对该公司进行调查，并撰写包括下列信息的报告：(1)在2012年12月31日晚间，注册的20部巴士中哪些是停放在联华公司的停车场的?(2)联华公交服务公司是实际拥有这些汽车还是仅负责维护这些汽车?(3)每部巴士的实际状况，使用很差、较好和很好予以表述。(4)每部巴士的估值。