单项选择题
1. 注册会计师在审计过程中，通常需要了解和测试被审计单位的内部控制，而内部审计是被审计单位内部控制的一个重要组成部分，内部审计的活动通常不包括（　　）。
A、投资评估与决策
B、风险管理
C、对经营活动及遵守法律法规情况的评价
D、监督内部控制并检查财务信息和经营信息


2. 下列关于会计估计审计的说法中，错误的是（　）。
A、会计估计的结果与财务报表中原来已确认或披露的金额存在差异，并不必然表明财务报表存在错报
B、会计估计导致的重大错报风险属于特别风险，这是由会计估计的主观性、复杂性和不确定性决定的
C、如果管理层作出会计估计时采用了内部开发的模型或偏离了某一特定行业或环境中所采用的通用方法，则可能存在更大的重大错报风险
D、如果管理层将作出会计估计的依据从盯市法转为模型法，注册会计师需要根据经济环境质疑管理层关于市场的假设是否合理


3. 中国注册会计师审计准则第1503号，对注册会计师在审计报告中使用强调事项段和其他事项段做出了指引和规范。下列不属于注册会计师在审计报告中增加其他事项段的情形的是（　　）。
A、出具审计报告时考虑对应数据，上期财务报表已由前任注册会计师审计，注册会计师决定在审计报告中提及前任注册会计师对对应数据出具的审计报告
B、被审计单位运用持续经营假设适当但存在重大不确定性，且财务报表已作出充分披露
C、注册会计师在审计报告日前获取的其他信息中识别出重大不一致，并且需要对其他信息作出修改，但管理层拒绝修改，注册会计师与治理层沟通后决定出具审计报告
D、因本期审计对上期财务报表发表审计意见，该意见与以前发表的审计意见不同


4. 为防止产成品出现被盗的情况，被审计单位应当建立的计算机控制是（　　）。
A、对产成品进行实物控制
B、在产成品仓库安装监控摄像机
C、定期打印存货主文件中的产成品记录
D、定期对产成品进行盘点并与存货主文件记录进行核对


5. 下列关于与组成部分注册会计师沟通的说法中，不正确的是(   )。
A、集团项目组清晰、及时地通报工作要求，是集团项目组和组成部分注册会计师之间形成有效的双向沟通关系的基础
B、集团项目组应当在完成大部分审汁工作后再向组成部分注册会计师通报工作要求
C、集团项目组应当要求组成部分注册会计师沟通与得出集团审计结论相关的事项
D、集团项目组应当评价与组成部分注册会计师的沟通


6. A注册会计师负责对甲公司2012年度财务报表进行审计。在了解内部控制时，A注册会计师遇到以下事项，请代为做出正确的专业判断。内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告目标提供合理保证，其原因是(  )。
A、建立和维护内部控制是甲公司管理层的职责
B、内部控制的成本不应超过预期带来的收益
C、在决策时人为判断可能出现错误
D、对资产和记录采取适当的安全保护措施是甲公司管理层应当履行的经管责任


多项选择题
7. A注册会计师发现甲公司的销售收入高度依赖于少数重要客户，且其所处行业内各企业争夺客户的竞争相当激烈，在编制预测性财务信息时，甲公司依据的假设是能够在预测期间留住现有的所有重要客户。在这种情况下，A注册会计师应当实施的审计程序包括（　　）。
A、实施更详细的审核程序以获取适当的证据
B、提请甲公司管理层修改该假设
C、提请甲公司在预测性财务信息中充分披露该领域的有关情况
D、要求甲公司管理层签署管理层声明书


8. 在确定重要性水平时，需要确定重要性水平的基准，下列有关重要性水平基准的说法中，正确的有（　　）。
A、以营利为目的的企业，通常会以经常性业务的税前利润或税后净利润的5%作为确定重要性水平的基准
B、对于共同基金公司，注册会计师通常以净资产的0．5%作为判断重要性水平的基准
C、对于收益不稳定的企业，应该选择以税前利润或税后净利润作为确定重要性水平的基准
D、注册会计师在将净利润作为确定某企业重要性水平的基准时，因情况变化使该单位本年度净利润出现意外的增加或减少，注册会计师可能认为选择近几年的平均净利润作为重要性水平的基准更加合适


9. 审计风险准则的特点主要包括(  )。
A、注册会计师必须了解被审计单位及其环境
B、注册会计师在评估重大错报风险前都要实施风险评估程序
C、注册会计师应当针对所有重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序
D、注册会计师应当将识别、评估和应对风险的关键程序进行审计工作记录


简答题
10. W公司主要从事小型电子消费品的生产和销售，产品销售以W公司仓库为交货地点。W公司日常交易采用自动化信息系统（以下简称系统）和手工控制相结合的方式进行。系统自20×6年以来没有发生变化。W公司产品主要销售给国内各主要城市的电子消费品经销商。A和B注册会计师负责审计W公司20×7年度财务报表。
资料：A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的有关销售与收款循环的控制，部分内容摘录如下：
（1）仓库人员在系统中根据经销售部门批准的客户订单生成连续编号的发货单，并在将产品交运输商发运后，将发货单设置为“已执行”状态并提交结算部门。结算部门根据系统中的“已执行”发货单记录、订单及相关客户基础资料，在系统中生成并打印销售发票，系统在月末根据发货单和发票信息自动汇总主营业务收入，并据此过入应收账款和主营业务收入账薄。