单项选择题
1. 对每项具体审计业务，注册会计师应当将审计工作底稿归整为审计档案。下列文件中，通常归于性档案的是（   ）。
A、被审计单位重要资产所有权的证明文件复印件
B、管理层声明书原件
C、总体审计策略
D、与治理层沟通的记录


2. A注册会计师负责审计甲公司2011年度财务报表，在确定业务约定条款和处理业务类型变更时，如果认为将审计业务变更为审阅业务具有合理理由，并且截至变更日已执行的审计工作与变更后的审阅业务相关，在出具审阅报告时，A注册会计师正确的做法是（　　）。
A、在审阅报告中提及原审计业务中已执行工作
B、在审阅报告中提及原审计业务
C、在审阅报告中说明业务变更的合理理由
D、在审阅报告中不提及原审计业务的任何情况


多项选择题
3. 造成抽样风险的原因不包括（　　）。
A、审计下作的疏忽
B、审计程序设计不当
C、洲试总体中的部分项目
D、审计方法选择不合理


4. 注册会计师应当确认为财务报表层次重大错报风险的包括（　　）。
A、信息技术一般控制风险
B、可能产生多重错报的风险
C、小企业因缺乏职责分离导致的风险
D、管理层凌驾于内部控制之上的风险


5. B注册会计师负责审计乙公司2013年财务报表，对其资金内部控制进行了评价，下列事项中不存在缺陷的是（　　）。
A、货币资金收支要有合理、合法的凭据
B、财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或者其授权人员保管
C、规定每年年末盘点现金一次，编制银行存款余额调节表
D、对于重要货币资金支付由总经理授权审批


6. 承接审计业务后，如果注意到被审计单位管理层对审计范围施加了限制，且认为这些限制可能导致对财务报表发表保留意见或无法表示意见，注册会计师采取的下列措施中，正确的有(  )。
A、要求管理层消除这些限制，如果管理层拒绝消除限制，应当与治理层沟通
B、如果无法获取充分、适当的审计证据，且未发现的错报(如存在)对财务报表的影响重大且具有广泛性，应当在可行时解除业务约定
C、如果无法获取充分、适当的审计证据，且未发现的错报(如存在)对财务报表的影响重大且具有广泛性，若解除业务约定不可行，应当发表无法表示意见
D、如果无法获取充分、适当的审计证据，且未发现的错报(如存在)可能对账务报表的影响重大，但不具有广泛性，应当发表保留意见


7. 注册会计师需要了解的被审计单位的外部影响因素包括(  )。
A、被审计单位所处行业的特定暌例
B、被审计单位所处行业的税收政策
C、被审计单位的并购活动
D、被审计单位所处行业的的环保要求


8. 在评价下列内部控制时，注册会计师认为属于预防性控制的有(  )。
A、在更新采购档案之前必须先有收货报告
B、计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试
C、定期编制银行存款余额调节表，跟踪调查挂账的项目
D、计算机每天比较运出货物的数量和开票数量，如果发现差异，产生报告，由开票主管复核和追查


简答题
9. ABC会计师事务所承接了上市公司甲公司2009年度的财务报表审计业务，甲公司与其一家可以施加重大影响的关联公司签订购销合同，将甲公司产品以高于市价10倍的价格销售给关联公司，该笔交易的金额占到甲公司第四季度销售收入的80%。审计项目组审查了该笔交易的合同、发货单据和销售发票等文件和凭证，也追查了期后付款情况和纳税情况，认定该笔交易属于真实的销售交易，并出具了无保留意见的审计报告。
2010年4月，甲公司向乙商业银行申请的5000万元贷款获得批准，但是，2011年3月底，贷款到期之时甲公司却无法偿还该笔贷款。乙商业银行派出相关人员对甲公司申请贷款时呈报的2009年度财务报表进行审查，审查人员发现上述购销合同中的销售价格存在明显不合理的情况，在进一步追查之后检查人员又发现该购销合同所涉及的存货发出单据与当时的存货出库记录严重不符，该笔应收账款的期后收款也是甲公司先将款项划入关联公司，再由关联公司以支付货款的名义划回的。乙商业银行认为正是依赖了经ABC会计师事务所审计的甲公司2009年度财务报表，才认定甲公司具有很好的经营业绩和资产状况，这也成为银行信贷部批准贷款的重要依据。
乙商业银行遂向法院提起诉讼，指控ABC会计师事务所在执行甲公司2009年度财务报表审计业务的过程中存在欺诈行为，要求其赔偿损失。ABC会计师事务所以其与乙商业银行不存在任何合同义务关系和审计过程中已经执行必要的审计程序为由要求免于承担民事责任。
要求：根据上述资料，回答下列第1—3小题。
1．为了支持诉讼请求，乙商业银行应当向法院提出哪些理由。
2．ABC会计师事务所在执行2009年财务报表审计过程中是否存在欺诈行为?
3．指出ABC会计师事务所提出的免责理由是否正确，并简要说明理由。

10. ABC公司系拟设立的有限责任公司，根据协议、章程的规定，其申请登记的注册资本为人民币5000万元，由甲公司和乙公司于2011年3月10日之前缴足。其中，甲公司出资3200万元，占注册资本金额的64%，出资方式为甲公司名下拥有的建筑物，共计2500万元，其余部分以货币出资；乙公司出资1800万元，占注册资本金额的36%，出资方式为土地使用权，共计1000万元，其余部分以货币出资。