单项选择题
1. A注册会计师要求甲公司提供承担财务报表编制责任的书面声明，但是甲公司表示财务报表是上任的财务总监负责编制的，由于财务总监已经离职，所以现任公司管理层对于该报表不承担编制责任，拒绝提供相应的书面声明，但是愿意签署经过审计的财务报表。则注册会计师的做法正确的是（　　）。
A、应当将其视为审计范围受到限制，出具保留意见或否定意见的审计报告
B、应当解除业务约定
C、应当将其视为审计范围受到限制，出具保留意见或无法表示意见的审计报告
D、应当通知甲公司治理层，由治理层提供必要的声明

2. 由于存在重大错报风险，在计划和实施审计时注册会计师应保持的态度是（　　）。
A、客观的判断
B、独立的正直
C、职业怀疑
D、公正的保守


3. 将事先编号的原材料通知单录入系统，生成发出原材料给工厂以供生产的原材料发出通知单，能够防范的风险是（　　）。
A、原材料缺货可能导致生产延误
B、发出的原材料可能未分配或者未正确分配到生产任务中
C、原材料的发出可能未经授权或者发出用于生产的原材料可能不正确
D、原材料可能被盗


4. A注册会计师负责审计甲公司2011年度财务报表，在确定业务约定条款和处理业务类型变更时，如果管理层或治理层在拟议的审计业务约定条款中对审计工作范围施加限制，并且这种限制将导致A注册会计师无法对财务报表发表审计意见，A注册会计师正确的做法是（　　）。
A、在实施审计程序后，出具无法表示意见的审计报告
B、在实施审计程序后，针对可审计部分出具审计报告
C、告知管理层，不能将该项业务作为审计业务予以承接
D、与管理层协商，将该项业务变更为简要财务报表审计业务


多项选择题
5. 下列情形下，注册会计师应当修改重要性水平的包括（　　）。
A、对被审计单位的了解发生变化
B、审计过程中发生重大变化
C、获取新的信息
D、审计范围受到限制


6. 为防止直接人工和机器工时未被记录或未被分配至正确的生产任务，被审计单位应当建立的计算机控制包括（　　）。
A、每天在各生产任务上花费的人工时间要与按照每个员工的计时工资时间或工时记录比对一致
B、对分配到生产任务中的直接人工工时与每天的工时记录的差异要打印在例外报告上
C、由管理层复核例外报告，并改正分配直接人工工时和机器工时中的错误
D、每日生产报告累计所有生产任务所耗费的工时，并与每日工时总数比对一致


7. 为了获取有关控制设计和执行的审计证据，注册会计师应采取的风险评估程序包括(  )。
A、询问被审计单位人员
B、检查文件和报告
C、观察特定控制的运用
D、穿行测试


8. 下列关于审计风险模型各风险要素的说法中，恰当的有（　　）。
A、审计风险是预先设定的
B、审计风险是注册会计师审计前面临的
C、重大错报风险是评估的
D、检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的


简答题
9. A注册会计师分别承接了下列被审计单位的财务报表审计业务，正在了解这些被审计单位的外部环境：
(1)从事计算机硬件制造的企业；(2)金融机构；(3)化工等产生污染的企业；(4)建筑行业；(5)慈善机构。
要求：根据上述资料，回答下列第1小题。
1．分别列出A注册会计师应当确定的重点了解领域和事项，并简要说明这些领域可能导致的重大错报风险。

10. ABC会计师事务所接受委托，负责审计上市公司甲公司2010年度财务报表，并委派A注册会计师担任审计项目合伙人。在制定审计计划时，A注册会计师根据其审计甲公司的多年经验，认为甲公司2010年度财务报表不存在重大错报风险，应当直接实施进一步审计程序。在审计过程中A注册会计师要求项目组成员之间相互复核工作底稿，并委派其所在业务部的B注册会计师负责甲公司项目质量控制复核。
项目组内部在某项重大问题上存在分歧，经主任会计师批准，A注册会计师出具了审计报告。在审计报告出具后，B注册会计师随机选取若干份工作底稿进行了复核，没有发现重大问题。
要求：根据上述资料，回答下列第1小题。
1．针对上述情形，指出存在哪些可能违反审计准则和质量控制准则的情况，并简要说明理由。