单项选择题
1. 与注册会计师执行的审计程序“从发货部门档案中选取部分发运凭证，并追查至有关的销售发票存根和主营业务收入明细账”直接相关的认定是（　　）。
A、销售交易的发生
B、销售交易的完整性
C、销售交易的截止
D、销售交易的分类


2. 如果专家工作结果未能提供充分、适当的审计证据或专家工作结果与其他审计证据不一致，注册会计师不应当考虑的是（　　）。
A、与被审计单位和专家讨论
B、注册会计师重新对专家所提供的证据实施追加的审计程序
C、聘请其他专家对专家的工作予以证实
D、出具非保留意见的审计报告


3. 下列选项属于一项应用控制实例的是（　　）。
A、被审计单位运用安全软件以限制对每项会计应用的接触
B、员工被分配了一个用户名和密码，并必须每个季度更换一次
C、销售系统自动计算销售数量总额，并将总数过人销售日记账主文件
D、系统编程员被限制执行应用编程职责


4. 关于注册会计师在执行控制测试时实施的审计程序，下列说法不恰当的是(  )。
A、注册会计师可以向被审计单位适当员工询问，获取与内部控制运行情况相关的信息。仅询问本身足以测试控制运行的有效性
B、观察是测试不留有书面记录的控制的运行隋况的有效方法
C、对运行情况留有书面证据的控制，检查非常实用
D、只有当询问、观察和检查程序结合在一起仍无法获得充分的证据时，注册会计师才考虑通过重新执行来证实控制是否有效运行


5. 如果甲公司管理层拒绝就其责任的履行情况提供书面声明，下列做法中，A注册会计师认为错误的是(  )。
A、重新评价甲公司管理层的诚信情况
B、重新评价获取审计证据的总体可靠性
C、对财务报表出具无法表示意见的审计报告
D、对财务报表出具保留意见的审计报告


6. 下列关于被审计单位内控制的方式说法不恰当的是(  )。
A、在处理大量的交易或数据时，自动化控制优于人工控制
B、人工控制相对于自动化控制更容易被规避
C、自动化控制在维持控制的一贯性方面更具优势
D、自动化控制更容易被管理层不恰当的凌驾或忽视


多项选择题
7. 造成检查风险的原因包括（　　）。
A、注册会计师的经验、判断能力
B、审计过程中所使用的审计方法
C、审计测试范围
D、被审计单位存在错报的可能性


8. 关于审计业务三方关系人之一的预期使用者，下列说法中，恰当的有（　　）。
A、预期使用者可能是指特定的使用者
B、预期使用者可能主要是指与财务报表有重要和共同利益的主要利益相关者
C、预期使用者是指预期使用财务报表的组织或人员
D、审计报告的收件人应当尽可能地明确为所有的预期使用者


9. 下列情形中，能够为管理层提供编制虚假财务报表舞弊机会的包括（　　）。
A、被审计单位从事受国家宏观调控政策影响较大的经营活动
B、被审计单位管理层参与了股权激励方案
C、被审计单位财务人员频繁变更
D、被审计单位组织结构过于复杂


10. 在审计过程中，丁注册会计师应当对下列交易保持警惕，考虑是否存在以前尚未识别出的关联方的有(  )。
A、经过常规赊销信用审批后接受了客户订单
B、大量购入并不需要的材料或滞销的商品
C、收取大量的货款却迟迟不发货
D、定期向第三方支付预付款