单项选择题
1. 盘点库存现金，不能实现的审计目标是（　　）。
A、确定现金在财务报表日是否确实存在，是否为被审计单位所有
B、确定在特定期间内发生的现金收支业务是否均已记录完毕
C、确定现金的余额是否正确
D、确定现金在报表上的列报是否恰当

2. 计算机辅助审计技术应用广泛的领域是（　　）。
A、控制测试
B、细节测试
C、分析程序
D、审计抽样


3. A注册会计师作为项目合伙人在完成审计阶段进行复核的主要目的是（　　）。
A、及时发现和解决问题，争取审计工作主动
B、对重要审计事项进行把关
C、确认审计工作已达到会计师事务所的工作标准
D、消除妨碍注册会计师判断的偏见


4. 在下列有关中国注册会计师协会会员职业道德的表述中，恰当的是(  )。
A、注册会计师在执行任何业务时，应当从实质上和形式上保持独立性
B、保密原则是指会员应当对因职业关系和商业关系而获知的所有客户信息予以保密
C、会员应当对客户或工作单位的信息予以保密，但对拟接收的客户或在终止与客户的关系之后的一段时间后没有保密的要求
D、注册会计师如果认为业务报告中存在严重虚假或误导性陈述，则不得与这些信息发生牵连


5. 下列有关控制测试的说法中不恰当的是(  )。
A、在测试被审计单位对超出信用额度的例外赊销交易设置报告和审核制度运行的有效性时，注册会计师仅需考虑审核的有效性，不需要考虑与例外赊销报告中信息准确性有关的控制是否有效运行
B、在测试一项自动化的应用控制时，注册会计师可以利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在相关期问运行有效的重要审计证据
C、在对销售发票的授权活动控制的有效性进行测试时，注册会计师可以同时实现测试关于销售收入发生、计价的认定是否存在重大错报的目的
D、如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别出的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通


多项选择题
6. 造成抽样风险的原因不包括（　　）。
A、审计下作的疏忽
B、审计程序设计不当
C、洲试总体中的部分项目
D、审计方法选择不合理


7. A注册会计师负责审计X公司2011年的财务报表，X公司制定了相关的职责分离制度，其中合理的有（　　）。
A、采购员小王负责市场询价，经货比三家，确定了一家供应商
B、采购员小李订立了采购合同，由其经理进行审批
C、采购员小刘负责采购，小张负责验收，小宋负责会计记录
D、经过相关部门的付款审批后，小赵负责付款的执行


8. 在实施审计过程中，甲注册会计师发现被审计单位财务经理贪污2万，其应该采取的措施为（　　）。
A、直接向被审计单位监管机构报告
B、重新评估舞弊导致的重大错报风险，并且考虑重新评估的结果对审计程序的性质、时间和范围的影响
C、尽早与被审计单位治理层沟通
D、重新考虑此前获取的审计证据的可靠性


简答题
9. A注册会计师负责审计甲公司2012年度财务报告，甲公司2012年12月31 日应收账款余额为3000万元，A注册会计师认为应收账款存在重大错报风险，决定选取金额较大及风险较高的应收账款明细账实施函证程序。选取的应收账款明细账户余额合计为1 800万元，相关事项如下：
(1)审计项目组成员要求被询证的甲公司客户将回函直接寄到会计师事务所，但甲公司客户x公司将回函寄至甲公司财务部，审计项目组成员取得了该回函，将其归入审计工作底稿。
(2)对于审计项目组以传真件方式收到的回函，审计项目组成员与被询证方取得了电话联系，确认回函信息，并在审计工作底稿中记录了电话内容与时问，对方姓名与职位，以及实施该程序的审计项目组成员姓名。
(3)审计项目组成员根据甲公司财务人员提供的电子邮件地址，向甲公司境外客户Y公司发送了电子邮件，询证应收账款余额，收到电子邮件回复。Y公司确认余额准确无误，审计项目组成员将电子邮件内容打印并归入审计工作底稿。
(4)甲公司客户乙公司的回函确认金额比甲公司账面余额少l50万元，甲公司销售部人员解释为：甲公司于2012年12月末卖给乙公司产品，2012年未开发票，乙公司未入账，A注册会计师认为解释合理，未实施其他审计程序。
(5)实施函证的l 800万元应收账款余额中，审计项目组未收到回函的金额合计为950万元，审计项目组对此实施了替代程序：对其中的500万元查看了期后收款凭证，对没有期后收款记录的450 万元检查了与这些余额相关的销售合同和发票，未发现例外事项。
(6)鉴于对60％应收账款余额实施函证程序未发现错报，A注册会计师推断其余40％的应收账款余额也不存在错报，无需实施进一步审计程序。
对上述(1)一(6)，逐项指出甲公司审计项目组做法是否恰当，如不恰当，简要说明理由。


10. A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在了解甲公司内部控制后，A注册会计师决定采用审计抽样的方法对拟信赖的内部控制进行测试，部分做法摘录如下：
(1)为测试20×8年度信用审核控制是否有效运行，将20× 8年1月1日至ll月30日期间的所有销售单冕定为测试总体。
(2)为测试20×8年度采购付款凭证审批控制是否有效运行，将采购凭证缺乏审批人员签字或虽有签字但未按制度审批的界定为控制偏差。