单项选择题
1. M公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税，率为17％。2012年年初，M公司购入一台需要安装的生产用设备，增值税专用发票上注明价款为200万元，增值税金额为34万元。购入过程中发生运杂费20万元。设备运抵公司后立即投入安装，安装期间领用外购原材料10万元，相应的进项税额为1.7万元，领用自产产品50万元，当日市场价格为60万元。M公司购入设备的入账价值为（　　）。
A、277.8万元        
B、280万元
C、290万元            
D、295.5万元


2. 公司在日后期间发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的是（　　）。
A、A公司以资本公积5000万元转增资本
B、B公司不再符合高新技术企业条件，适用的所得税税率由15％变更为25％
C、债务人发生火灾，C公司报告期资产负债表日存在的账款i000万元无法收回
D、法院对报告期发生的未决诉讼作出判决，D公司服从判决，支付赔偿款500万元


3. 2012年1月1日，甲公司资产管理部门外购一栋写字楼用于出租，并于当日签订租赁协议。购置当日办公楼的成本为3200万元，甲公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。租赁合同约定租期为2012年1月2日至2014年12月31日，年租金为360万元。2012年12月31日写字楼的公允价值为3500万元，甲公司2012年发生修理费40万元，则甲公司2012年因该投资性房地产影响营业利润的金额为（　　）。
A、320万元
B、602万元
C、620万元
D、660万元


4. 东华公司在购建一大型生产设备时存在两笔一般借款：笔为2012年8月1日借入的1000万元，年利率为8％，期限为3年；第二笔为2013年7月1日借入的500万元，年利率为10％，期限为5年。该企业2013年1月1日开始购建上述设备，1月1日发生支出800万元，3月1日发生支出200万元，9月1日发生支出600万元，对于未使用的一般借款，企业将其存入银行，2013年度闲置资金产生利息收益5万元，2013年末工程尚未完工，则该企业2013年为购建生产设备占用一般借款应予费用化的利息金额为（　　）。
A、9．8万元
B、4．8万元
C、83．2万元
D、95．2万元


多项选择题
5. 关于资产减值，下列说法中正确的有（　　）。
A、折现率是反映当前市场货币时间价值和资产特定风险的税前利率，该折现率是企业在购置或者投资资产时所要求的必要报酬率、
B、因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试
C、根据谨慎性原则，可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较低者确定
D、资产预计未来现金流量的现值，应当按照资产在持续使用过程中和终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定


6. 下列各项关于无形资产的说法中，不正确的有（　　）。
A、使用寿命有限的无形资产，应当自可供使用时起在预计使用年限内分期平均摊销
B、生产车间使用的无形资产，如非专利技术，其每期的摊销额应计人管理费用
C、出租的无形资产，其每期的摊销额应计入管理费用
D、使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不需要摊销，但应当在每个会计期间进行减值测试


简答题
7. 绿园公司2013年发生如下业务：(1)1月1日外购一台需要安装的生产设备，设备价款150万元，发生安装费用30万元，3月31日达到预定可使用状态。绿园公司对其采用年数总和法计提折旧，预计净残值为0，预计使用寿命为5年。税法规定此类设备应按照直线法计提折旧，预计净残值、使用寿命与会计一致，当年此设备生产的产品至年末全部对外出售。
(2)3月1日，购人一项专利技术，原价为480万元．该专利技术使用寿命不确定，期末进行减值测试，确认100万元的减值准备。税法规定，该项专利技术应按照10年期限采用直线法进行摊销，有关摊销额允许税前扣除。
(3)6月30日，绿园公司持有M公司30％的股权．能够对M公司的财务和经营决策产生重大影响。M公司2013年上半年实现公允净利润600万元，绿园公司对此确认投资收益，并相应调整长期股权投资账面价值。该项投资为绿园公司2013年初取得，入账价值为250万元(等于初始投资成本)，当年M公司未发生其他分配事项。期末该投资可收回金额为350万元。 绿园公司打算长期持有该长期股权投资。
(4)本期发生公益性捐赠支出310万元，税法规定，对公益事业的捐赠支出在年度利润总额 12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分不得扣除。
(5)年末持有的可供出售金融资产公允价值上升 80万元。
(6)其他资料：绿园公司2013年实现利润总额 2500万元，适用的所得税税率为25％，假定期初递延所得税项目余额均为0，未来期间能取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假定不考虑其他因素。
要求：
(1)根据资料(1)，分别计算2013年该项设备会计和税法的折旧金额，并计算应确认的递延所得税；
(2)根据资料(2)，计算2013年末无形资产的计税基础，并计算应确认的递延所得税；
(3)根据资料(3)，计算长期股权投资应确认的减值金额，并计算2013年末应确认的递延所得税和应纳税调整的金额；