单项选择题
1. 某电器生产企业自营出口自产货物，2014年1月末计算出的期末留抵税款为10万元，当期免抵退税额为15万元，则当期免抵税额为（　　）。
A、0元
B、10万元
C、5万元
D、1 5万元


2. 下列关于企业重组业务企业所得税处理的陈述不正确的是（　　）。
A、税法上企业重组是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等
B、企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85％，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继
C、企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失
D、股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75％，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85％，被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的市场价值确定


3. 某国家重点扶持的高新技术企业，2012年亏损30万元，2013年度亏损40万元，2014年度盈利250万元，根据企业所得税法的规定，企业2014年应纳企业所得税税额为（　　）万元。
A、15
B、17．25
C、25
D、27

4. 某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项关于 计算印花税的表述中，正确的是（　　）。
A、学校应以50万元的计税依据，按销售合同的税率计算印花税
B、服装厂应以50万元的计税依据，按销售合同的税率计算印花税
C、服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税
D、服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税


多项选择题
5. 根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税的表述中，正确的有（　　）。
A、对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量，以此作为课税数量
B、金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量
C、纳税人在资源税纳税申报时，除财政部、国家税务总局另有规定外，应当将其应税和减免税项目分别计算和报送
D、纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量


6. 企业合并，当事各方下列处理正确的有（　　）。
A、企业合并应按账面价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税依据
B、被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理
C、被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补
D、被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补


7. 在增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有（　　）。
A、密文有误
B、纳税人识别号认证不符
C、专用发票代码、号码认证不符
D、无法认证


8. 张某承包了一家餐厅，餐厅每年支付张某承包收入10万元，张某不参与分享餐厅经营成果；李某承包了一家国有招待所，承包合同规定每月支付李某工资4000元，同时李某每年要上交承包费50万元，其余招待所经营成果归李某所有。则下列关于个人所得税的说法正确的有（　　）。
A、张某取得的所得按照工资、薪金所得项目征税
B、张某取得的所得按照对企事业单位承包经营、承租经营所得项目征税
C、李某取得的工资按照工资、薪金所得项目征税
D、李某取得的工资和承包经营成果都按照对企事业单位承包经营、承租经营所得项目征税


9. 下列关于发票管理的规定，表述正确的有（   ）。
A、纳税人申请领购发票，主管税务机关有权要求其提供担保人，不能提供担保人的，可以视其情况，要求其提供保证金，并限期缴销发票
B、增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制
C、发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具
D、税务机关是发票的主管机关，负责发票的印刷、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督


简答题
10. 某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2008年6月有关经营业务如下：
(1)2日向农业生产者收购烟叶一批，收购凭证上注明的价款为500万元，并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴；支付运输费用10万元，取得运输公司开具的运输业增值税专用发票，烟叶当期验收入库。
(2)3日领用自产烟丝一批，生产A牌卷烟600标准箱。
(3)5日从国外进口8牌卷烟400标准箱，支付境外成交价折合人民币260万元、到达我国海关前的运输费用10万元、保险费用5万元。
(4)16日销售A牌卷烟300标准箱，每箱不含税售价1．35万元，款项收讫；将10标准箱A牌卷烟作为福利发给本企业职工。
(5)25日销售进口B牌卷烟380标准箱，取得不含税销售收入720万元。
(6)27日购进税控收款机一批，取得增值税专用发票注明价款10万元、增值税1．7万元；外购防伪税控通用设备，取得的增值税专用发票注明价款1万元、增值税0．17万元。