2010年初级经济师考试金融:金融企业的资本与负债(1)
三、我国金融企业资本的构成与筹集
(一)资本的构成——核心资本和附属资本
1、核心资本:金融企业可以使用和支配的自有资金。
(1)实收资本(掌握):国家资本、法人资本、个人资本、外商资本
(2)资本公积(掌握)
(3)盈余公积(掌握):法定盈余公积、任意盈余公积、法定公益金。
(4)未分配利润(掌握):金融企业以前年度实现的、但未分配的利润,又称留成收益。
(5)少数股东权益(掌握):指子公司的净经营成果和净资产中不以任何直接、间接方式归属于母公司的部分。
2、附属资本:是金融企业资本的一种补充形式。
(1)重估准备(掌握):固定资产重估赠值
(2)一般准备(掌握):用于弥补尚未识别的可能性损失。有贷款呆账准备金、坏账准备金、投资风险准备金等。
(3)优先股(掌握):金融企业发行的、给予投资者收益分配、剩余资产分配等方面优先权利的股票。
(4)可转换债券(掌握):金融企业依照法定程序发行的、在一定时期内依据约定条件可以转换成金融企业普通股的债券。
[2006多选] 我国金融机构附属资本的构成主要有(ACDE)。
A.重估储备 B.盈余公积
C.可转换债券 D.一般准备
E.优先股
(二)影响资本需要量的因素(掌握)
1、经济环境因素
2、信誉因素
3、经营因素
4、法律制度因素
(三)筹集资本的途径、方式及其比较(掌握)
1、内部筹集资本
优点:(1)不必依靠市场
(2)不会削弱股东控制权
(3)股东免缴个人税等
内部筹集资本是金融企业充实资本便捷、赚价的方式。
缺点:(1)受盈利能力限制
(2)收益留成方式受成本的制约——分红政策的制定
2、外部筹集资本
方式:普通股、优先股、资本性债券
普通股优点:(1)无固定股息负担(2)无固定的偿还期(3)筹资相对容易、规模大、提升金融企业自身信誉。
优先股优点:(1)可增加资本,又不分散原股东的控制权(2)不承担固定的债务负担(3)使普通股股东获得杠杆效益(4)破产时,财产不够可不用归还优先股。
资本性债券方式的优点:
(1)不分散原有股东控制权
(2)发行手续相对简便
(3)发行费用低
(4)债务利息固定,可税前低扣
外部筹资时应该注意的问题
我国金融企业外部常用的方式:
股权融资比债权融资成本高。来源:考试大
[2005单选] 无论是国家资本、法人资本、个人资本或外资资本,凡投入金融机构使用和支配的,都形成其(C)。
A.资本公积
B.资本盈余
C.实收资本
D.应收资本
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