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第二节  商业银行的存款负债

一、商业银行存款的意义

1．概念

存款是商业银行以信用方式聚集起来的社会各部门暂时闲置的货币资金和城乡居民的生活节余及待用款项（存款指存款人在保留所有权的条件下把资金或货币暂时转让或存储于银行或其他金融机构，或者是说把使用权暂时转让给银行或其他金融机构的资金或货币，是基本也重要的金融行为或活动，也是银行重要的信贷资金来源）。

组织存款是商业银行赖以存在和借以发挥其职能作用的基础。

2．作用

商业银行作为信用中介，表现为“借款人的集中”，即通过存款业务广泛地筹集资金，然后才可能成为“贷出者的集中”，即通过资产业务有效地运用资金。因此，存款业务是商业银行开展资产业务的基础和前提。

存款也是商业银行满足其流动性需要的重要手段。安全性、流动性和效益性是商业银行追求的目标。在“三性”目标中，流动性目标是前提，只有实现了流动性目标，才有可能进一步实现安全性和效益性目标。因此，流动性管理成为商业银行日常管理必不可少的内容。为了满足流动性需要，商业银行可以增加存款、控制或减少资产等。

二、商业银行存款的种类

长期以来，我国按所有者的归属来划分存款种类，如商业银行将存款分为企业存款、储蓄存款和财政性存款等，而西方国家通常把存款分为活期存款、定期存款、储蓄存款。

【例5.7】西方国家通常将存款分为（    ）。

A．储蓄存款、企业存款、财政存款

B．活期存款、定期存款、储蓄存款

C．定期存款、储蓄存款、企业存款

D．活期存款、储蓄存款、支票存款

【答案】B

【解析】依据不同的原则、标准来划分，商业银行吸收的存款可以有若干不同的分类。西方国家通常把存款分为活期存款、定期存款、储蓄存款；我国按所有者的归属来划分存款种类。

商业银行的存款种类有单位定期存款、单位协定存款、单位通知存款、单位活期存款、金融机构同业存款、储蓄存款、财政性存款、外币存款以及结构性存款等。

1．单位定期存款

（1）概念

单位定期存款是指存款单位与商业银行双方在存款时事先约定期限、利率、到期后支取本息的存款。

（2）特点

该存款起存金额为1万元，存期有3个月、半年、1年三个档次。办理定期存款时须提交开户申请书、营业执照正本、组织机构代码证、税务登记证，并预留印鉴。

印鉴包括单位财务专用章、单位法定代表人印章（或主要负责人印章）和财会人员章。由接受存款的金融机构给存款单位开出“单位定期存款开户证实书”（简称“证实书”），证实书仅对存款单位开户证实，不得作为质押的权利凭证。

（3）利率

定期存款按存款日中国人民银行挂牌公告的定期存款利率计付利息，不同档次执行不同利率，遇利率调整，不分段计息。

单位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。全部提前支取的，按支取日挂牌公告的活期存款利率计息；部分提前支取的，提前支取的部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计息，其余部分如不低于起存金额由金融机构按原存期开具新的证实书，按原存款开户日挂牌公告的同档次定期存款利率计息；不足起存金额则予以清户。

存款人支取定期存款只能以转账方式将存款转入其基本存款账户，不得将定期存款用于结算或从定期存款账户中提取现金，定期存款因利率较高，可以为存款人带来更多的利息收入，并不需缴纳利息收入所得税。

2．单位协定存款

（1）概念

单位协定存款是指存款单位与商业银行通过签订《协定存款合同》，约定合同期限、协商确定结算账户需要保留的基本存款额度，超过基本存款额度的存款为协定存款，基本存款按活期存款利率付息，协定存款是按中国人民银行规定的上浮利率计付利息的种存款种类。

（2）特点

协定存款既有一般结算账户的结算便利，又能享受比一般活期存款高的利息收入，可使存款单位在保证日常收支资金往来需要的同时获取较高的收益。协定存款兼具流动性和收益性，适合于资金结算频率高、流量大的企事业单位客户。协定存款账户视同结算账户使用，不得透支。

3．单位活期存款

（1）概念

单位活期存款是指存款单位在商业银行开立结算账户，办理不规定存期、可随时转账、存取的存款。

（2）范围

个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户存款纳入单位存款管理。活期存款是企业生产周转过程中暂时闲置的资金，是商业银行重要的资金来源之一。

（3）特点

单位活期存款账户是存款人在商业银行开立一个办理资金收付结算的账户，该账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。

①基本存款账户是指存款人因办理日常转账结算和现金收付而开立的结算账户，一个单位只能在银行开立一个基本存款账户。存款单位的工资、奖金等现金的支取，只能通过基本账户办理。

②一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户行以外的营业机构开立的结算账户。

③专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的结算账户。

④临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的结算账户。

单位开立活期存款账户需在开户银行预留印鉴，这样，既安全保密，又灵活方便，能满足存款单位日常收支和存放暂时闲置资金的需要，并可为存款单位带来利息收入。

（4）利率

单位活期存款利息按结息日挂牌公告的活期存款利率计，遇利率调整不分段计息。存款人存款后，可以以各种方式提取存款，如取现或开出支票、汇票等。

（5）支取

存款支取方式要分账户而论。一般存款账户只能转账，不能支取现金，符合取现规定的专用存款账户可以取现也可以转账，不符合取款规定的专用存款账户不能支取现金。

而对商业银行来讲单位活期存款因其流动性强，风险较大，手续繁琐，在运用这部分资金时一般安排短期项目为主，同时可将较为稳定的活期存款余额，按一定比例进行长期运用。

4．单位通知存款

（1）概念

单位通知存款是指存款人在存入款项时不约定存期，支取时需提前通知商业银行，约定支取存款日期和金额方能支取的存款。

（2）种类

单位通知存款不论实际存期多长，按存款人提前通知的期限长短划分为1天通知存款和7天通知存款两个品种（单位外汇通知存款只有7天通知存款一种）。

①1天通知存款须提前1天给出通知，约定支取存款金额；

②7天通知存款必须提前7天给出通知，约定支取存款金额。

（3）起存金额

单位通知存款起存金额50万元，支取金额10万元，需一次存入，一次或分次支取。

（4）特点

单位通知存款的计划性较强，适用于财务管理规范的企业；利率高于活期存款，收益较稳定，能为存款单位带来较多的利息收入。

【例5.8】我国商业银行办理单位通知存款的品种有（    ）。[2013年真题]

A．1天通知存款

B．3天通知存款

C．5天通知存款

D．7天通知存款

E．10天通知存款

【答案】AD

【解析】商业银行的存款种类有单位定期存款、单位协定存款、单位通知存款、单位活期存款、同业存款、储蓄存款、财政性存款以及外币存款等。其中，单位通知存款不论实际存期多长，按存款人提前通知的期限长短划分为l天通知存款和7天通知存款两个品种（单位外汇通知存款只有7天通知存款一种）。来源233网校

5．金融机构同业存款

（1）概念

金融机构同业存款是指各商业银行、信用社以及证券公司、财务公司、信托公司等金融机构之间为了方便清算而开立结算账户并保持一定资金而形成的存款。该存款便于金融同业之间的资金结算，方便、快捷，还可以获得利息。

（2）种类

金融机构又可以进一步划分为存款类金融机构和非存款类金融机构。

①存款类金融机构是接受个人和机构存款并发放贷款的金融机构。其共同的特征是以吸收存款为主要负债，以发放贷款为主要资产。以办理转账结算为主要中间业务，直接参与存款货币的创造过程。

②非存款类金融机构是不以吸收存款为主要资金来源，不直接参与存款货币创造的金融机构的统称。包括证券公司、投资基金管理公司、保障类金融机构、保险公司、保险基金、信托公司、金融租赁等。

6．财政性存款

（1）概念

财政性存款是财政预算资金以及与财政预算资金直接联系的各项资金在商业银行形成的存款。这种存款来源于财政集中起来的待分配、待使用的国民收入，属于暂时尚未支用的国家（地方）财力。由于人民银行经理国库，所以财政性存款属于人民银行的资金来源，商业银行代理的财政性存款都需100％划缴中国人民银行。

（2）种类

商业银行代理人民银行吸收的财政性存款，包括中央预算收入、地方预算收入、特种预算存款、中央财政贴息资金、地方财政贴息资金等。

7．储蓄存款

（1）概念

储蓄存款是指个人将属于其所有的人民币或者外币存入储蓄机构，储蓄机构开具存折或者存单作为凭证，个人凭存折或者存单可以支取存款本金和利息，储蓄机构依照规定支付存款本金和利息的活动。

（2）业务种类

①定期储蓄

定期储蓄是指在存款人存款时与商业银行约定存期，一次或按期分次存入本金，整笔或分期、分次支取本金或利息的一种储蓄方式。定期储蓄可分为：整存整取、零存整取、整存零取、存本取息、定活两便、通知存款等类型。具体内容如表5-3所示。

表5-3  定期储蓄的种类

【例5.9】我国储蓄存款中，1000元起存的存款种类是（    ）存款。[2014年真题]

A．整存整取

B．定活两便

C．个人通知

D．存本取息

【答案】C

【解析】个人通知存款是指存款人与商业银行约定存入款项时不确定存期，支取时需提前通知约定支取存款日期和金额方能支取的存款。个人通知存款1000元起存，多存不限，利息按实际通知存款支付时间长短计付，短为l天，长为7天前给出取款通知。这种存款期限可测，金额较大，稳定性强。

②活期储蓄

活期储蓄是指存款人存款时与商业银行无存期约定，开户金额1元起存，多存不限，可随时存取的储蓄方式。活期储蓄存款一般有活期储蓄存折和电子储蓄卡两种形式，通常卡、折并用，随时存取，通存通兑，适合于经常性需要存入和支取的存款人，具有使用方便、支付快捷、安全可靠的特点。

活期储蓄的利息按结息日挂牌公告的活期利率计，应得利息转入本金起息，从2005年9月21日起，人民币活期储蓄存款由按年计结息改为按季度计结息。若存款人销户，按销户日银行挂牌公告的活期利率计息。

8．外币存款

（1）概念

外币存款是指以可自由兑换的境外货币表示的银行各种存款。

（2）种类

外币存款按不同的存款人分为对公外汇存款和个人外币储蓄存款。币种包括美元、英镑、欧元、日元、港币、加拿大元、瑞士法郎及其他可自由兑换货币。具体内容如表5-4所示。

表5-4  对公外汇存款和个人外币存款

外币存款还可按照金额大小分为小额外币存款和大额外币存款，其中，外币小额存款是指额度在300万美元以下或等值其他外币存款。

目前，央行对1年期及以内的美元、日元、欧元、港币四个币种的小额外币存款利率设置上限。而300万美元以上的大额外币存款利率，金融机构可与客户自行协商确定。

9．结构性存款

（1）概念

结构性存款是近年来金融创新中推出的存款品种，通常是指在客户普通存款的基础上嵌入某种金融衍生工具（主要是各类期权），通过与利率、汇率、指数等的波动挂钩或与某实体的信用情况挂钩从而使存款人在承受一定风险的基础上获得较高收益的业务产品。

（2）特点

结构性存款是一个结合固定收益产品与选择权组合形式的产品交易，具有高风险、高收益的特征，适合于对收益要求较高，对外汇汇率及利率走势有一定认识，并有能力承担一定风险的客户。

三、商业银行存款的管理

1．对公存款的管理

对公存款包括前述各项单位存款，金融机构对于对公存款实行账户管理。根据我国《人民币银行结算账户管理办法》，单位的存款账户有四种：基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户。

对于对公存款的管理，不同机构对其采用不同的管理方式。具体内容如表5-5所示。

表5-5  对公存款的管理

【例5.10】金融机构对对公存款实行现金管理，开户单位的库存现金一般为不超过（    ）的日常零星开支。[2010年真题]

A．1天

B．2天

C．3天至5天

D．7天

【答案】C

【解析】商业银行根据开户单位的实际需要核定其库存现金限额，其库存现金一般不得超过本单位三天至五天的日常零星开支所需要的现金。

2．财政性存款的管理

（1）财政性存款的概念

财政性存款是中央银行的资金来源，作为中央银行支配的资金，具有高能货币的性质，可以使货币总量倍数扩张或收缩，因其对货币供应和社会信用总量存在极大影响，中央银行对财政性存款实行统一管理，使其符合一定时期货币政策的要求。

（2）财政性存款的管理

财政性存款（主要是各级财政金库存款）业务一般由商业银行代理，商业银行须将所吸收的全部财政性存款及时、全额划缴和转存到中央银行的分支机构，不得转移或截留存款资金。对发生迟缴、欠缴和不缴财政性存款的商业银行，按迟缴或欠缴的金额处以罚息，并在下一次调整或划拨缴存存款时如数补足。

根据《国库存款计付利息管理暂行办法》，财政性存款应给付利息、国库存款计付利息的利率按现行中国人民银行规定的单位活期存款利率执行。利率发生调整时按调整后的利率计付。国库存款利息，分财政级次、按日库款余额（日积数）累计积数计算，按季结算利息。

3．储蓄存款的管理

储蓄存款是商业银行、信用社、邮政储蓄机构的重要资金来源。我国对公民储蓄实行保护和鼓励的政策。国务院发布的《储蓄管理条例》规定的“存款自愿，取款自由，存款有息，为存款人保密”的原则是我国商业银行管理储蓄存款的基本原则。

4．存款成本的管理

（1）存款成本的有关概念

①利息成本。利息成本即商业银行按照约定的存款利率，以货币形式直接支付给存款人的报酬。

②营业成本。营业成本又称服务成本，指除利息以外的其他成本，包括应缴纳的存款保险费、广告宣传费、外勤人员工资、办公费及其他服务费用。

③资金成本。资金成本指商业银行为吸收存款而支付的所有费用，即利息成本与营业成本之和。计算公式如下：

④可用资金成本。可用资金成本指商业银行可用资金应负担的全部成本，即扣除资金来源中不能运用于盈利性资产的部分。计算公式如下：

（2）存款成本管理

成本管理的目的是使存款经营以小的支出，达到吸收存款的规模效益。现实中，存款总量与存款成本的关系表现为四种情况：①总量增加、成本上升；②总量增加、成本下降；③总量增加、成本不变；④总量不变、成本增加。

存款成本的高低不但与存款总量有关，而且与存款结构、单位成本内固定与变动成本的比重以及利息成本和营业成本占总成本的比重都有密切的关系。一般而言，提高存款总量、降低存款成本要走内涵扩大再生产之路，注重改变存款结构、创新存款品种、提高存款工具的流动性、提高工作效率和服务质量，而不能单纯依靠提高利率、增设网点等不顾成本、不惜手段的方式。

【例5.11】金融实践中，存款数量与存款成本的关系通常表现为（    ）。

A．总量增加、成本下降

B．总量增加、成本上升

C．总量增加、成本不变

D．总量下降、成本上升

E．总量不变、成本增加

【答案】ABCE

【解析】现实中，存款总量与存款成本的关系表现为四种情况，即总量增加、成本上升；总量增加、成本下降；总量增加、成本不变；总量不变、成本增加。综上可见，存款成本的高低不但与存款总量有关，而且与存款结构、单位成本内固定与变动成本的比重以及利息成本和营业成本占总成本的比重都有密切的关系。

四、影响商业银行存款量的因素

1．影响存款总量变动的因素

（1）社会经济发展水平

这个因素对存款的影响主要有两个方面：

①市场经济或国民经济发展水平所决定的货币信用关系的发展程度。经济发展较快、信用关系较为深化的地区，存款的规模就随着扩大；反之，规模就小。

②社会经济发展的不同周期对存款也有影响。在经济高速发展时期，有效需求猛增，整个社会资金充裕，存款会大幅度上升；反之在经济衰退或缓慢增长时期，存款增长速度会放缓，甚至下降。

（2）国家金融法规

金融是国民经济的枢纽。为了稳定金融，促进经济的协调发展，国家制定了一系列金融法规。例如，规定金融业务的范围，规定商业银行的设置等，都会对存款数量产生影响。

（3）中央银行的货币政策

中央银行的货币政策会直接或间接地影响商业银行的存款规模。例如，当中央银行实行紧缩的货币政策时，会减少商业银行可用资金，从而减少其贷款和投资规模，使整个金融系统的派生存款减少，存款总规模缩小；反之，则扩大整个系统的存款规模。

（4）通货膨胀率水平

如果通货膨胀率高于存款利率水平，银行储蓄存款数量降低的可能性较大；反之则银行储蓄存款规模会扩大。

（5）存款利率

存款价格是商业银行竞争的重要手段。存款的数量受存款利率的影响很大。在其他条件不变的情况下，存款利率上升，存款数量会增加；反之存款数量会下降。

2．影响单个银行存款量变动的因素

（1）服务项目和服务质量

增加服务项目和提高服务质量是商业银行吸引客户、扩大存款来源的重要手段。商业银行应该依靠服务项目的增加和服务质量的提高来争取客户，并与客户建立良好关系，来留住客户，扩大市场。

（2）存款的种类与方式

如果银行开办的存款种类越多，形式越灵活，可供客户选择的范围越广，对客户的吸引力就越大。从一定意义上讲，银行存款策略的成功与否，主要取决于能否为客户提供日益丰富的存款种类和存款形式。

除以上影响因素之外，商业银行的资产规模、信誉以及对客户的放款业务等，也是影响其吸收存款的重要因素。

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