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2012年中级经济师考试铁路运输讲义:第十三章

2012年3月24日来源:233网校网校课程 在线题库评论
  (三)债券融资
  1.含义
  2.债券种类
  (1)按发行方式:记名债券、无记名债券
  (2)按是否转换为公司股票:可转换债券、不可转换债券
  (3)按有无特定的财产担保:抵押债券、信用债券
  (4)按是否参加公司盈余分配:参加公司债券、不参加公司债券
  (5)按利率不同:固定利率债券、浮动利率债券
  3.优缺点
  ①优点:发行成本低于股票融资,利息可从税前利润扣除,可以发挥财务杠杆作用、增加每股税后盈余,不影响原有股东的控制权
  ②缺点:给企业带来财务风险,附有限制性条款、对企业财务的灵活性产生不利影响
  4.可转换债券
  (1)含义:兼有债券和股票的特性
  (2)特点:债权性、股权性、可转换性
  (四)信托融资
  1.含义
  2.信托融资的特点
  (1)利率低于银行利率,但成本高于银行
  (2)融资期限长、较稳定,有利于公司的持续发展,可缓解短期资金压力
  (3)要求较低,是民营企业的重要选择
  (4)企业可在不提高资产负债率的情况下实现融资,优化企业资产负债结构
  (五)租赁融资
  1.租赁的含义:按租赁目的的不同分为经营租赁和融资租赁
  2.经营租赁:利用他人管理或服务为目的的租赁
  3.融资租赁
  (1)融资租赁的概念
  (2)融资租赁的特点
  ①租赁物由承租人选定
  ②承租人负责检查验收制造商提供的租赁物
  ③出租人保留租赁物的所有权,承租人在租赁期间享有使用权,并负责租赁期间租赁物的管理、维修保养
  ④租赁期间任何一方无权单方面撤销合同
  ⑤租期结束后,承租人一般对租赁物有留购、续租、退租三种选择权
  (3)融资租赁与经营租赁的区别
  (六)项目融资
  1. 项目融资的概念
  2. 项目融资的特征
  (1)项目导向
  (2)有限追索权或无追索权
  (3)具有良好的经济效益和相对稳定的现金流
  (4)风险分担
  (5)筹资额大
  (6)融资成本高
  (7)表外融资会计处理
  3. 项目融资的类型
  (1)项目融资的基本结构
  (2)主要的项目融资方式
  ①产品支付
  ②远期购买
  ③BOT(建设—经营—移交)
  ④ABS(资产证券化)
  (七)供应链融资(2011版教材新增内容)
  1.供应链融资的概念
  2.供应链融资应满足的条件
  3.供应链融资与非供应链融资的区别
  4.供应链融资的业务模式
  (1)应收账款融资模式
  (2)保兑仓融资模式
  (3)融通仓融资模式
  习题:
  1.外国政府贷款一般以混合贷款方式提供,即在贷款总额中,政府贷款一般占1/3,其余2/3为( )
  A银团贷款
  B商业性银行贷款
  C非银行金融机构贷款
  D出口信贷
  D
  2.下列关于融资租赁的说法,( )是正确的
  A租赁标的物由出租人自主购买
  B承租人拥有租赁物品所有权
  C承租人负责租赁期间设备的管理、维修保养
  D承租期结束后,承租人必须购买租赁物
  C
  3.下列属于世界银行贷款的特点( )
  A贷款一般以混合贷款方式提供
  B贷款期限较长
  C贷款利率实行浮动利率
  D对其资助的项目只提供货物和服务所需要的外汇部分
  E贷款分为硬贷款、软贷款和赠款
  BCD

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