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2016财务管理考试第四章第一节知识点

来源:233网校 2016年2月13日

第一节 筹资管理的主要内容

知识点预习——筹资的分类

分类标志 类型 方式 特征
取得资金的权益特性 股权筹资 形成所有者权益:吸收直接投资、发行股票、内部积累(留存收益) 永久性资本;
财务风险小;
资本成本高
债务筹资 形成负债:金融机构借款、发行债券、融资租赁 到期还本付息,债权人对企业经营状况不承担责任;
财务风险大;
资本成本低
混合筹资 可转换债券
认股权证
兼具股权与债务特性
是否借助金融机构为媒介获取社会资金 直接筹资 直接与资金供应者协商融通资金,包括:吸收直接投资、发行股票、发行债券等 直接从社会取得资金;
可以筹集股权资金或债务资金;
手续复杂、筹资费用高;
筹资领域广阔,有利于提高企业知名度和资信度
间接筹资 借助银行和非银行金融机构筹集资金,包括:银行借款、融资租赁 金融机构发挥中介作用,预先集聚资金,然后提供给企业;
主要形成债务资金;
手续简便,筹资效率高,筹资费用较低;
容易受金融政策的制约和影响
资金的来源范围 内部筹资 通过利润留存而形成,即利用留存收益(内部权益筹资) 筹资额取决于企业的可分配利润和利润分配政策(股利政策);
无筹资费用、资本成本低
外部筹资 发行股票、发行债券,取得商业信用、向银行借款 需要花费一定的筹资费用,提高了筹资成本
所筹集资金的使用期限 长期筹资 长期负债及股东权益:吸收直接投资、发行股票、发行债券、长期借款、融资租赁 使用期限在1年以上,主要用于形成和更新企业的生产和经营能力,或扩大企业的生产经营规模,或为对外投资筹集资金
短期筹资 流动负债:利用商业信用、短期借款、(应收账款)保理业务 使用期限在1年以内,主要用于企业的流动资产和资金日常周转

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