2018中级会计师《财务管理》考试要点：第七章营运资金管理第一节营运资金管理的主要内容
【要点】营运资金管理策略
(一)流动资产的投资策略
投资策略 | 紧缩的流动资产投资策略 | 宽松的流动资产投资策略 | 如何选择流动资产投资策略 |
流动资产与销售收入比率 | 低水平 | 高水平 | (1)权衡资产的收益性和风险性 (2)充分考虑企业经营的内外部环境 (3)受产业因素的影响 (4)影响企业政策的决策者 |
持有成本 | 降低 | 提高 | |
短缺成本 | 提高 | 降低 | |
财务与经营风险 | 较大 | 较小 | |
流动性 | 较低 | 较高 | |
收益水平 | 提高 | 降低 | |
资金成本 | 降低 | 提高 |
(二)流动资产的融资策略
融资策略 | 对应关系 | 风险 | 融资成本 |
期限匹配融资策略 | 波动性流动资产=短期融资 | 居中 | 居中 |
保守融资策略 | 波动性流动资产>短期融资 | 小 | 高 |
激进融资策略 | 波动性流动资产<短期融资 | 大 | 低 |
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