一、单项选择题
1、某公司拟使用短期借款进行筹资。下列借款条件中，不会导致实际利率高于名义利率的是( )。
A.按贷款一定比例在银行保持补偿性余额
B.按贴现法支付银行利息
C.按收款法支付银行利息
D.按加息法支付银行利息
【答案】C
【解析】按贷款一定比例在银行保持补偿性余额、按贴现法支付银行利息和按加息法支付银行利息均会使企业实际可用贷款金额降低，从而会使实际利率高于名义利率。按收款法支付银行利息是在借款到期时向银行支付利息的方法，实际年利率和名义利率相等。
2、以下各项存货成本中，与经济订货批量成正方向变动的是( )。
A.固定订货成本
B.单位存货持有费率
C.固定储存成本
D.每次订货费用
【答案】D
【解析】根据经济订货批量的公式，固定订货成本、固定储存成本与经济订货批量无关，单位存货持有费率与经济订货批量成反方向变动，每次订货费用与经济订货批量成正方向变动。
3、某企业每年耗用某种原材料1000千克，该材料的单位成本为15元，单位材料年持有成本为2元，一次订货成本90元，则下列说法正确的是( )。
A.该企业的经济订货批量为300千克，最低存货相关总成本为600元
B.该企业的经济订货批量为300千克，最低存货相关总成本为4500元
C.该企业的经济订货批量为600千克，最低存货相关总成本为300元
D.该企业的经济订货批量为600千克，最低存货相关总成本为9000元
【答案】A
【解析】经济订货批量=2×1000×90/2=300(千克)，最低存货成本=2×1000×90×2=600(元)。
4、采用ABC控制法进行存货管理时，应该重点控制的存货类别是( )。
A.品种较多的存货
B.数量较多的存货
C.库存时间较长的存货
D.单位价值较大的存货
【答案】D
【解析】采用ABC法对存货进行控制时应重点控制A类存货，A类存货属于价值高，品种数量较少的存货。
5、某企业从银行获得附有承诺的周转信贷额度为1000万元，承诺费率为0.5%，年初借入800万元，年底偿还，年利率为5%。则该企业负担的承诺费是( )。
A.1万元
B.4万元
C.5万元
D.9万元
【答案】A
【解析】该企业负担的承诺费=(1000-800)×0.5%=1(万元)。
6、2014年1月1日，某企业取得银行为期一年的周转信贷协定，金额为100万元，1月1日企业借入50万元，8月1日又借入30万元，年末企业偿还所有的借款本金，假设利率为每年12%，年承诺费率为0.5%，则年终企业应支付利息和承诺费共为( )万元。
A.7.5
B.7.6875
C.7.6
D.6.3325
【答案】B
【解析】企业应支付利息=50×12%+30×12%×(5/12)=7.5(万元);企业应支付的承诺费=20×0.5%+30×0.5%×(7/12)=0.1875(万元);企业应支付利息和承诺费=7.5+0.1875=7.6875(万元)。
7、某企业年初从银行贷款100万元，期限1年，年利率为10%，按照贴现法付息，则年末应偿还的金额为( )万元。
A.70
B.90
C.100
D.110
【答案】C
【解析】贴现法是银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息部分，在贷款到期时借款企业再偿还全部本金的一种计息方法。
8、下列关于短期融资券的表述中，错误的是( )。
A.短期融资券不向社会公众发行
B.必须具备一定信用等级的企业才能发行短期融资券
C.相对于发行公司债券而言，短期融资券的筹资成本较高
D.相对于银行借款筹资而言，短期融资券的一次性筹资数额较大
【答案】C
【解析】相对于发行公司债券而言，发行短期融资券的筹资成本较低，所以选项C的说法不正确。
9、某企业按照“3/10，n/50”的信用条件购进一批商品。若企业放弃现金折扣，在信用期内付款，则放弃现金折扣的机会成本为( )。
A、20%
B、20.41%
C、24.65%
D、27.84%
【答案】D
【解析】放弃现金折扣的机会成本=[3%/(1-3%)]×[360/(50-10)]=27.84%。
10、企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指( )。
A.企业账户所记存款余额
B.银行账户所记企业存款余额
C.企业账户与银行账户所记存款余额之差
D.企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差
【正确答案】C
【答案解析】现金浮游量是指企业账户上的现金余额和银行账户上的企业存款余额之间的差额。
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