四、简答题
1
[答案]
（1）运费收入＝3510×10%÷（1＋17%）＝300（万元）
（2）年度利润总额＝3510÷（1+17%）＋300－2580－360－200＝160（万元）
（3）企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予税前扣除。
捐赠扣除限额＝160×12%＝19.2（万元）。
（4）招待费扣除限额＝（3510÷1.17+300）×5‰＝16.5（万元）小于50×60％＝30（万元），所以，招待费扣除金额为16.5万元。
广告宣传费扣除限额＝（3510÷1.17+300）×15％＝495（万元）
实际发生额小于扣除限额，可以据实扣除。
（5）本期应纳所得税额＝（160+50-16.5+80-19.2-60）×25％＝48.58（万元）
[解析]：
[该题针对“企业所得税的计算”知识点进行考核]
2
[答案]
（1）广告费和业务宣传费调增所得额＝410－2400×15%＝50（万元）
（2）2400×5‰＝12（万元）＞15×60%＝9（万元）
业务招待费调增所得额＝15－9＝6（万元）
（3）会计利润总额＝2400＋70－1343－650－350－60－（160－120）－20＝7（万元）
捐赠支出扣除的限额＝7×12%＝0.84（万元）
支付环境污染罚款，属于行政罚款，不可以税前扣除，因此营业外支出纳税调增额＝10－0.84＋3＝12.16（万元）
（4）职工工会经费扣除限额＝150×2％＝3（万元），实际发生3万元，因此不用纳税调整，职工福利费扣除限额＝150×14％＝21（万元，实际发生25万元，调整增加所得额=25-21＝4（万元）
职工教育经费扣除限额＝150×2.5％＝3.75（万元），实际发生额8万元，应该调整增加所得额＝8-3.75＝4.25（万元）
（5）应纳税所得额＝7＋50＋6＋12.16+4+4.25＝83.41（万元）
应缴纳企业所得税＝83.41×25%＝20.85（万元）
[解析]：
[该题针对“企业所得税的计算”知识点进行考核]
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