【答案】
(1)对于20×8年12月31日前甲公司内部审计部门发现的会计差错予以更正。
①借：资本公积26．6
主营业务成本10
营业外支出10[(70-10)-50]
贷：主营业务收入20
营业外收入一债务重组利得26．6(100-23．4-50)
②该债券负债成分的公允价值一2000 X 0．77218+2000×6％×2．5313=1848．12(万元)，权益
成分的公允价值=2000-1848．12=151．88(万元)。
借：应付债券一可转换公司债券(利息调整)151．88
贷：资本公积151．88
借：财务费用23．17(1848．12× 9％／2-60)
贷：应付债券一可转换公司债券(利息调整)23．17
③借：公允价值变动损益50
贷：资本公积50
借：资本公积12．5
贷：所得税费用12．5
④借：递延收益200
贷：未实现融资收益200
(2)
事项1：
借：原材料100
贷：以前年度损益调整100
借：以前年度损益调整25(100×25％)
贷：应交税费一应交所得税25
借：以前年度损益调整75
贷：利润分配一未分配利润75
借：利润分配一未分配利润7．5
贷：盈余公积一法定盈余公积7．5
事项2：
借：以前年度损益调整200
应交税费一应交增值税(销项税额)34
贷：预收账款234
借：库存商品160
贷：以前年度损益调整160
借：应交税费一应交所得税
10[(200-160)× 25％]
贷：以前年度损益调整 10
借：利润分配一未分配利润30
贷：以前年度损益调整30
借：盈余公积一法定盈余公积3
贷：利润分配一未分配利润3
事项3：正确。
事项4：
借：以前年度损益调整500
应交税费一应交增值税(销项税额)85
贷：预收账款585
借：发出商品350
贷：以前年度损益调整350
借：应交税费一应交所得税37．5 [(500-350)× 25％]
贷：以前年度损益调整37．5
借：利润分配一未分配利润112．5
贷：以前年度损益调整112．5
借：盈余公积11．25
贷：利润分配一未分配利润 11．25
事项5：
借：交易性金融资产一公允价值变动100
贷：以前年度损益调整100
借：以前年度损益调整25
贷：递延所得税负债25
借：以前年度损益调整75
贷：利润分配一未分配利润75
借：利润分配一未分配利润7．5
贷：盈余公积7．5
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