二、多项选择题
1．根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有（ ）。(2012年)
A．红利
B．转让财产所得
C．租金
D．利息
【答案】ACD
【解析】(1)选项ACD：股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；(2)选项B：转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
2．根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列资产支出项目中，不得计算折旧或者摊销费用在税前扣除的有（ ）。(2012年)
A．已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B．单独估价作为固定资产入账的土地
C．以融资租赁方式租入的固定资产
D．未投入使用的机器设备
【答案】BD
【解析】(1)选项A：已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，可以按照规定摊销，在税前扣除；(2)选项B：单独估价作为固定资产入账的土地+不得计提折旧在税前扣除；(3)选项C：以融资租赁方式租人的固定资产，可以计提折旧在税前扣除；(4)选项D：除房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计提折旧在税前扣除。
3．根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有（ ）。(2011年)
A．企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额
B．以分期收款方式销售货物的，按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现
C．被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时，投资企业应作为股息、红利收入，相应增加该项长期投资的计税基础
D．接受捐赠收人，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
【答案】AD
【解析】(1)选项B：以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现；(2)选项C：被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转增股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。
4．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。(2011年)
A．向投资者支付的红利
B．企业内部营业机构之间支付的租金
C．企业内部营业机构之间支付的特许权使用费
D．未经核定的准备金支出
【答案】ABCD
【解析】(1)选项A：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得在税前扣除；(2)选项BC：企业之间支付的管理费、企业内部营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内部营业机构之间支付的利息，不得在税前扣除；(3)选项D：未经核定的准备金支出不得在税前扣除。
5．根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收人的有（ ）。(2010年)
A．财政拨款
B．国债利息
C．物资及现金溢余
D．依法收取并纳入财政管理的政府性基金
【答案】ACD
【解析】(1)选项AD：属于不征税收入(而非免税收入)；(2)选项C：属于应当征税的收入。
6．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。(2010年)
A．税收滞纳金
B．被没收财物的损失
C．向投资者支付的股息
D．缴纳的教育费附加
【答案】ABC
【解析】选项D准予在税前扣除。
7．根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有（ ）。(2010年)
A．生产性生物资产
B．以经营租赁方式租出的固定资产
C．以融资租赁方式租出的固定资产
D．已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
【答案】AB
【解析】下列固定资产不得计算折旧扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；(2)以经营租赁方式租入的固定资产；(3)以融资租赁方式租出的固定资产；(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；(5)与经营活动无关的固定资产；(6)单独估价作为固定资产入账的土地。
8．根据企业所得税法律制度的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，可以采用加速折旧的方法的有（ ）。(2010年)
A．年数总和法
B．当年—次折旧法
C．双倍余额递减法
D．缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的50％
【答案】AC
【解析】(1)选项AC：采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法；(2)选项D：采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低予法定折旧年限的60％。
9．根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业清算的所得税处理的表述中，正确的有（ ）。(2010年)
A．企业全部资产：均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失
B．确认债权清理、债务清偿的所得或损失
C．依法弥补损失，确定清算所得，计算并缴纳清算所得税
D．企业应将整个清算期作为—个独立的纳税年度计算清算所得
【答案】ABCD
【解析】企业清算的所得税处理：(1)全部资产均应按可变现价值或者交易价格，确认资产转让所得或者损失；(2)确认债权清理、债务清偿的所得或者损失；(3)改变持续经营核算原则，对预提或者待摊性质的费用进行清理；(4)依法弥补亏损，确定清算所得；(5)计算并缴纳清算所得税；(6)确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等。
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