含义 | 商业银行按照风险程度将贷款划分为不同档次的过程 实质：以贷款的内在风险程度和债务人还款能力为核心，判断债务人及时足额偿还贷款本息的可能性 |
目的 | ①揭示信贷资产的实际价值和风险程度 ②及时发现信贷业务经营管理各环节存在的问题 ③是计提贷款损失准备金、实施责任追究和绩效考核的重要依据 |
对象 | 银行承担信用风险的全部信贷业务，即表内贷款和表外信贷 |
原则 | ①真实性原则：分类应真实客观地反映贷款风险状况；商业银行内部审计部门应对贷款分类进行检查和评估，频率每年不得少于一次 ②及时性原则：至少每季度对全部贷款进行一次分类 ③重要性原则：以评估借款人的还款能力为核心 ④审慎性原则：难以准确判断借款人还款能力时，适度下调分类评级 |
商业银行至少应将贷款划分为以下五类
正常贷款 | 正常 | 能够履行合同 没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还 |
关注 | 借款人有能力还贷 但存在可能对还贷不利的因素 | |
不良贷款 | 次级 | 还款能力有明显问题 正常收入无法保证足额还贷 即使执行担保，也可能造成一定损失 |
可疑 | 即使执行担保，也肯定造成较大损失 | |
损失 | 采取所有可能措施或法律程序后，本息仍然无法收回或只收回极少部分 |
考虑因素 | ①借款人的还款能力：正常的营业收入是主要还款来源，贷款担保作为第二还款来源 ②借款人的还款意愿、还款记录 ③贷款项目的盈利能力 ④贷款的担保 ⑤贷款偿还的法律责任 ⑥银行的信贷管理状况 |
重要参考因素 | ①贷款逾期时间：是否逾期和逾期时间长短，是贷款分类的重要参考 ②抵（质）押品：是否考虑动用担保是区分正常与不良资产的重要分界线 |
至少归为关注类 | ①本金和利息虽尚未逾期，但借款人有利用兼并、重组、分立等形式恶意逃废银行债务的嫌疑 ②借新还旧，或者需通过其他融资方式偿还 ③改变贷款用途 ④本金或利息逾期 ⑤违反法律和法规发放的贷款 |
至少归为次级类 | ①逾期（含展期后）超过一定期限、其应收利息不再计入当期损失 ②借款人利用合并、分立等形式恶意逃废银行债务，本金或利息已经逾期 |
重组贷款：银行由于借款人财务状况恶化，或无力还款而对借款合同还款条款做出调整的贷款 ①至少归为次级类 ②若仍然逾期，或仍然无力归还，至少归为可疑类 ③其分类档次在至少6个月的观察期内不得调高 | |
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