06年会计初级职称《经济法基础》串讲资料7
（2）如果交增值税了，是否在当期交？谈到当期的问题它考的是增值税纳税义务发生的时间，在教材的284页最后一行不同的货款结算方式的纳税义务发生时间，比如直接收款方式销售货、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物、赊销和分期收款方式销售货物、预收货款方式的货物等的纳税义务发生时间。
（3）如果需要计入当期，它的销售额是多少，在计算销售额的时候，注意以下特殊问题：
手写图示071-07
①要搞清题目中有没有价格。例如：甲是一个汽车制造厂，向A销售汽车的时候，它的销售额是300万元（不含税），不含增值税的销售额，销项税额=300×17%。
【提示】商场的零售额肯定是含税的；增值税专用发票上的价款肯定是不含税的；价外费用和仪器包装物押金以及混合销售中的安装费，肯定是含税的。
②然后向B销售汽车的时候，是100万（含税），把含税价换算成一个不含税的，再计算销项税额，即100÷（1+17%）×17%。
手写图示071-08
③如果甲将自己特制的汽车无偿赠送消费者，在没有价格的情况下，需要计算组成计税价格。一般组成计税价格包括两块：一个是成本，一个是利润。如果交消费税的话包括三块：本（成本）、利（利润）、税（消费税）三个组成部分。然后消费税税率是8%。
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