第5章 企业所得税、个人所得税法律制度
考情分析
一、历年考情概况
历年考试中，个人所得税都是出题者所青睐的重点内容，2013年本章新增了企业所得税的内容，在2013年的考试中，这两个税在各个题型中均有命题，特别是不定项选择题，因此要求考生对所得税的应纳税所得额形成、扣除项目确定、应纳税额计算、税收优惠熟练掌握和应用。
二、最近三年本章考试题型、分值、考点分布
| 题型 |
2013年 |
2012年 |
2011年 |
考点 |
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单选题
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3题4．5分
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3题3分
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3题3分
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企业所得税所得来源的确定；企业所得税中固定资产的税务处 务报酬所得应纳税额的计算；工资薪金所得的范围；个人所得 |
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多选题 |
2题4分 |
1题2分 |
2题4分 |
企业所得税税收优惠的形式；企业所得税的税前扣除项目(公 |
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判断题 |
1题1分 |
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1题1分 |
个人所得税的税目；个人所得税的纳税人 |
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不定项选择题 |
1题8分 |
1题8分 |
1题8分 |
个人所得税的税收优惠；个人所得税的税目、每次收入的确定、 应纳税额的计算 |
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合计 |
7题17．5分 |
5题1 3分 |
7题1 6分 |
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三、学习方法与应试技巧
本章包括企业所得税和个人所得税两种税的法律制度，企业所得税与企业会计实务密切相关，是财务人员工作中必须掌握的税种；个人所得税涉及每个自然人的切身利益，虽然计算不是很复杂，但分类分项的征收方法易出差错。
本章重点内容主要包括：企业所得税纳税义务人、征税对象、税率、应纳税所得额的计算、应纳税额计算、税收优惠。个人所得税居民与非居民纳税人、税目、税率形式；各税目计税依据；各税目应纳税额的计算；减免税优惠等。
考生在复习时，要把握住－条主线－－应纳税所得额的计算，然后串联复习，上到纳税人判定、收入确认、扣除项目确定．下到税率选择、税收优惠享受、征收管理等，这样就可以有－个清晰的思路了。另外．复习时要做有意义的事，要把精力放在基础知识点的全面掌握上，不要过多研究难度大的题目。
