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2020年初级经济法基础高频考点1-8章归纳
一、企业所得税法律制度
2020年经济法基础高频考点：境外所得抵免
【关键点】境外所得的抵免限额=境外的所得×中国税率25%
【嚼烂真题-18单】甲公司为居民企业，2017年度境内应纳税所得额1000万元。来源于M国的应纳税所得额300万元，已在M国缴纳企业所得税税额60万元。已知企业所得税税率为25%，甲企业2017年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（1000+300）×25%-60=265万元
B.1000×25%-60=190万元
C.1000×25%=250万元
D.（1000+300）×25%=325万元
参考答案：A
参考解析：【一选项】考查境外所得抵免。（1）算税法限额：境外所得抵免限额=300×25%=75（万）；（2）比较该笔所得在境外缴纳的税额：75万大于在境外已缴纳的所得税税额60万，所以这300万需要在我国补税；（3）在我国应缴纳的企业所得税用境内外总所得减去实际在境外已交的所得税，应缴纳的企业所得税=（1000+300）×25%-60=265（万元）。
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重点：2020初级经济法基础知识点八章汇总| 近5年真题汇总
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