2006会计职称《经济法基础》模拟试题(1)判断、简答、综合题
五、综合题（本类题共1题，共10分。要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。）
A为生产企业，B为运输企业，C为商业零售企业。A和C企业均为增值税的一般纳税人。2004年9月A企业与B和C企业分别发生以下业务：
（1）A企业售给C企业一批货物，采用委托银行收款方式结算，货发出并办妥托收手续。开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元，税金为85万元，C企业已付款。该货物由B企业负责运输，运输费为0.5万元，按合同规定，该款项应由C企业支付，但是由A企业代垫运费，并开具了台头为C企业的发票，A已将发票交给C。
（2）A企业另外还销售一批自产化妆品，由本企业的运输卡车运输，开具增值税发票注明销售额为300万元，收取运费费5000元，并开具了普通发票。
（2）A企业当月购进一批生产用原材料，由B企业负责运输，已支付货款和运费，取得增值税专用发票上注明的货物销售额200万元，税金34万元，货已到并入库；支付B企业的运输装卸费为0.6万元，取得了运输发票。
（3）A企业从C企业购进一批货物，取得专用发票上注明的销售额为4000元，税金为680元。国庆节前将价值3000元的货物发给职工使用。
（4）C企业本月除销售给A企业的货物外，还发生商业零售收入1000万元
（5）C企业当期从A企业购进货物外，无其他的购进业务。
（6）B企业当月在境内载运货物出境，后由境外某运输单位负责承运，B企业共向境内托运人收取运费50万元，后支付给境外承运人20万元。
要求：根据上述事实及有关规定，回答下列问题：
（1）根据上述资料计算A企业和C企业当期应纳的增值税税额。（已知增值税的税率为17％）
（2）计算运输企业B，当期为A企业和C企业运输应该缴纳的营业税。（交通运输业税率为3%）
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