最新会计职称考试训练营＜经济法基础＞四

第1题某公司2006年主营业务收入1000万元，其他业务收入800万元，营业外收入200万元。2006年发生业务招待费15万元，且能提供有效凭证。根据企业所得税法律制度的规定，准予在税前抵扣的业务招待费为（）万元。
A15
B10
C8.4
D9

正确答案：C
解析：（1）全年销售（营业）收入包括主营业务收入和其他业务收入，但不包括营业外收入；（2）准予在税前抵扣的业务招待费=1500×0.5%+300×0.3%=8.4万元。

第2题外商投资企业应纳税所得额中,准予全额扣除的项目是()。
A向关联企业支付的管理费
B交际应酬费
C工资、薪金支出
D向境外支付的社会保险费

正确答案：C
解析：本题考核外商投资企业所得税前可以全额扣除的项目。选项AD属于不得扣除项目，选项B属于有一定扣除标准的项目。

第3题下列不属于超率累进税率的税种是（）。
A土地增值税
B增值税
C营业税
D契税

正确答案：BCD
解析：对于累进税率的几种具体情况对应的税种，必须能够加以掌握。

第4题根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（）。
A税收滞纳金
B固定资产转让费用
C购建固定资产的费用
D融资租赁固定资产支付的租金

正确答案：ACD
解析：（1）选项C：属于资本性支出；（2）选项D：纳税人以融资租赁方式从出租方取得的固定资产，其租金支出不得直接扣除，但可以按照规定提取折旧费分期扣除。

第5题现行增值税法对个人纳税人规定了起征点，销售额没有达到起征点的，不征增值税；超过起征点的，应就超过起征点的部分销售额依法计算缴纳增值税。（）
对错

正确答案：×
解析：本题考核增值税起征点的基本规定。起征点的规定是：没有达到起征点的，免征增值税；超过起征点的，应按其全部销售额依法计算缴纳增值税