您现在的位置:233网校>初级会计职称>经济法基础>经济法基础模拟题

2016年初级会计职称考试《经济法基础》测试题及答案(二)

来源:233网校 2016年3月14日
四、不定项选择题(共10分,每小题2分)

  31 根据以下内容,回答31-34题。

  某卷烟厂为增值税一般纳税人,2012年9月生产经营情况如下:

  (1)月初库存外购已税烟丝80万元,当月外购已税烟丝取得增值税专用发票,注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元,烟丝全部验收入库;

  (2)本月生产领用外购已税烟丝400万元;

  (3)生产卷烟1500箱(标准箱),全部对外销售,取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元,取得运输单位开具的普通发票;

  (4)销售外购已税烟丝,开具普通发票注明价款50万元。

  (提示:烟丝消费税税率为30%;卷烟消费税定额税率为每箱150元,比例税率为56%。)

  要求:根据上述资料,分析回答第(1)~(4)小题。

  卷烟厂9月准予扣除的进项税额为(  )万元。

  A. 204

  B. 208.2

  C. 211.8

  D. 214.2

  参考答案:B 系统解析:

  卷烟厂9月准予扣除的进项税额=204+60×7%=208.2(万元)

  32 卷烟厂9月应缴纳的增值税额为(  )万元。

  A. 670.26

  B. 574.18

  C. 462.06

  D. 450.26

  参考答案:C 系统解析:销项税额=4563÷(1+17%)×17%+50÷(1+17%)×17%=670.26(万元)

  应纳税额=670.26-208.2=462.06(万元)

  33 卷烟厂9月应缴纳的消费税为(  )万元。

  A. 2206.5

  B. 2184

  C. 2086.5

  D. 2064

  参考答案:C 系统解析:卷烟厂9月应缴纳的消费税=4563÷(1+17%)×56%+1500×150÷10000-400×30%=2086.5(万元)

  34 下列有关本题的表述中,正确的有(  )。

  A. 外购烟丝用于连续生产卷烟,可以抵扣已纳消费税

  B. 支付运费,取得运输单位开具的普通发票不能计算抵扣进项税

  C. 卷烟生产企业销售卷烟复合计征消费税

  D. 卷烟生产企业销售外购烟丝,需要按售价计算缴纳消费税,同时不得抵扣已纳消费税

  参考答案:A,C 系统解析:运费,取得运输单位开具的普通发票可以计算抵扣进项税;卷烟生产企业销售外购烟丝,不需要缴纳消费税。

相关阅读
最近直播往期直播

下载APP看直播

登录

新用户注册领取课程礼包

立即注册
扫一扫,立即下载
意见反馈 返回顶部