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初级会计职称《经济法基础》第五章精选题(3)

来源:233网校 2016年8月1日
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  考核知识点:企业所得税、个人所得税法律制度【点击进入测试章节习题

  一、单项选择题

  1、张先生为一名工程师,2014年1月为一企业做产品设计,当月预付报酬30000元,3月设计完成又取得50000元,该工程师共纳个人所得税为(  )元。

  A.16000

  B.18600

  C.22000

  D.25000

  【正确答案】B

  【答案解析】张先生进行产品设计所得为劳务报酬所得。对属于一次性的劳务报酬,应以取得该项收入为一次,即预付的30000元和后来得到的50000元,属一次性报酬,扣除费用后所得额为64000元,适用加成征收。应纳税额=(30000+50000)×(1-20%)×40%-7000=18600(元)。

  2、根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于工资、薪金所得项目的是(  )。

  A.劳动分红

  B.托儿补助费

  C.独生子女补贴

  D.误餐补助

  【正确答案】A

  【答案解析】工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴、误餐补助不征收个人所得税。

  3、某国有企业2009年度发生亏损,根据《企业所得税法》的规定,该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补,但延续弥补的期限最长不得超过(  )年。

  A.2012

  B.2011

  C.2013

  D.2014

  【正确答案】D

  【答案解析】根据规定,纳税人发生年度亏损的,可以用下一纳税年度的所得弥补,但延续弥补的期限最长不得超过5年,自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算。

  4、根据企业所得税法律制度的规定,下列关于非居民企业的表述中,正确的是(  )。

  A.在境外成立的企业均属于非居民企业

  B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业

  C.依照外国法律成立,实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业

  D.依照外国法律成立,实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业

  【正确答案】D

  【答案解析】非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。选项A在境外成立的企业,范围过于宽泛。选项BC为居民企业。

  5、个人所得税的纳税义务人不包括(  )。

  A.国有独资公司

  B.个人独资企业投资者

  C.港澳台同胞

  D.股份有限公司总经理

  【正确答案】A

  【答案解析】个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业,也包括外籍人员、港澳台同胞。 国有独资企业是企业所得税的纳税义务人。

  6、某个人独资企业2013年的销售收入为5000万元,实际支出的业务招待费为40万元,根据个人所得税法律的规定,在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是(  )万元。

  A.18

  B.24

  C.25

  D.30

  【正确答案】B

  【答案解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。5000×5‰=25万;40×60%=24万,业务招待费可以扣除的金额是24万元。

  7、某企业2013年销售货物收入2000万元。当年实际发生业务招待费20万元,该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为(  )万元。

  A.10

  B.12

  C.15

  D.20

  【正确答案】A

  【答案解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。20×60%=12(万元),2000×5‰=10(万元),两者相比择其小者,即当年可在所得税前列支的业务招待费金额为10万元。

  8、根据《企业所得税法》的规定,不得提取折旧在税前扣除的固定资产是(  )。

  A.接受投资的固定资产

  B.未投入使用的房屋、建筑物

  C.授受捐赠的机器设备

  D.与经营活动无关的固定资产

  【正确答案】D

  【答案解析】选项A.B.C均可依法计提折旧并在税前扣除。

  9、某国有企业2009年度发生亏损,根据《企业所得税法》的规定,该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补,但延续弥补的期限最长不得超过(  )年。

  A.2012

  B.2011

  C.2013

  D.2014

  【正确答案】D

  【答案解析】根据规定,纳税人发生年度亏损的,可以用下一纳税年度的所得弥补,但延续弥补的期限最长不得超过5年,自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算。

  10、下列关于企业所得税的优惠政策中,说法正确的是(  )。

  A.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免

  B.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额

  C.企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入10%

  D.企业安置残疾人员所支付的工资,按支付给残疾职工工资的50%加计扣除

  【正确答案】C

  【答案解析】选项A中的比例应该是10%;选项B应该是投资满2年的当年;选项D,应该是100%加计扣除。

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