2017年初级会计职称考试《经济法基础》考试试题——应纳税额计算
【单选题】（2013年）甲企业出租仓库给乙公司，该仓库原值500万元，乙公司以30万元的生产资料抵付租金，已知：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30% ，从价计征的税率为1.2%，从租计征的税率为12%，则甲企业应该缴纳的房产税为（ ）。
A.30×12%=3.6（万元）
B.500×（1-30%）×1.2%=4.2（万元）
C.30×12%+500×（1-30%）×1.2%=7.8（万元）
D.500×1.2%=6（万元）
『正确答案』A
『答案解析』本题考核房产税的计算。本题是从租计征，所以适用于公式全年应纳税额＝租金收入×12%（或4%）。
【单选题】（2015年）张某，2015年年初拥有一栋自有住房，房产原值200万元，3月31日将其对外出租，租期1年，每月按照市场价格收取租金1万元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。2015年张某上述房产应缴纳房产税为（ ）元。
A.3600
B.4800
C.7800
D.10800
『正确答案』A
『答案解析』本题考核房产税的计算。10000×4%×9=3600元。
【考点·单选题】（2015年）2014年甲公司房产原值1000000元，已提取折旧350000元。已知从价计征房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%。甲公司当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.（1000000-350000）×1.2%=7800元
B.（1000000-350000）×（1——30%）×1.2%=5460元
C.1000000×（1——30%）×1.2%=8400元
D.1000000×1.2%=12000元
『正确答案』C
『答案解析』房产余值=房产原值×（1-扣除比例），不得扣除折旧。因此甲公司当年应缴纳房产税税额为1000000×（1-30%）×1.2%=8400元。
【单选题】（2014年）周某向谢某借款80万元，后因谢某急需资金，周某以一套价值90万元的房产抵偿所欠谢某债务，谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款10万元。已知契税税率为3%。关于此次房屋交易缴纳契税的下列表述中，正确的是（ ）。
A.周某应缴纳契税3万元
B.周某应缴纳契税2.4万元
C.谢某应缴纳契税2.7万元
D.谢某应缴纳契税0.3万元
『正确答案』C
『答案解析』本题考核契税的计算。契税的纳税人，是指在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人，本题中承受房屋权属转移的为谢某，因此A、B选项不正确；应纳税额=90×3%=2.7（万元），选项C正确。
【单选题】（2013年）某火电厂总共占地面积80万平方米，其中围墙内占地40万平方米，围墙外灰场占地面积3万平方米，厂区及办公楼占地面积37万平方米，已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额1.5元。该火电厂当年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）万元。
A.55.5
B.60
C.115.5
D.120
『正确答案』C
『答案解析』本题考核城镇土地使用税的计算。对于围墙外灰场用地免征城镇土地使用税。应缴纳的城镇土地使用税＝（80——3）×1.5＝115.5（万元）。
【单选题】（2015年）甲盐场占地面积为300000平方米，其中办公用地35000平方米，生活区用地15000平方米，盐滩用地250000平方米。已知当地规定的城镇土地使用税每平方米年税额为0.8元。甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A.（35000＋250000）×0.8=228000元
B.300000×0.8=240000元
C.（35000＋15000）×0.8=40000元
D.（15000＋250000）×0.8=212000元
『正确答案』C
『答案解析』本题考核城镇土地使用税的计算。甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额=（35000+15000）×0.8=40000元。盐滩用地暂免征收城镇土地使用税。
【多选题】（2013年）根据印花税法律制度的规定，下列合同中，属于印花税征税范围的有（ ）。
A.人身保险合同
B.财产保险合同
C.购销合同
D.委托代理合同
『正确答案』BC
『答案解析』本题考核印花税的征税范围。根据规定人身保险合同和委托代理合同不属于印花税的征税范围。
【单选题】（2015年）某企业本月签订两份合同：（1）加工承揽合同，合同载明材料金额30万，加工费10万；（2）财产保险合同，合同载明被保险财产价值1000万，保险费1万。已知加工合同印花税税率0.5‰，保险合同印花税税率1‰。则应缴纳的印花税为（ ）万元。
A.30×0.5‰+1000×1‰=1.015
B.10×0.5‰+1000×1‰=1.005
C.30×0.5‰+1×1‰=0.016
D.10×0.5‰+1×1‰=0.006
『正确答案』D
『答案解析』本题考核印花税的计算。加工承揽合同按加工或承揽收入的0.5‰计算印花税，财产保险合同按保险费收入的1‰计算印花税，因此本题应缴纳的印花税为10×0.5‰+1×1‰=0.006（万元），选项D正确。
【单选题】（2015年）根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的是（ ）。
A.土地使用证
B.专利权转移书据
C.未按期兑现的加工承揽合同
D.发行单位与订阅单位之间书立的凭证
『正确答案』D
『答案解析』本题考核印花税的税收优惠。图书、报、刊发行单位之间，发行单位与订阅单位或个人之间书立的凭证免征印花税。
【单选题】（2016年）下列各项中以件数缴纳印花税的有（ ）。
A.产权转移书据
B.购销合同
C.权利许可证
D.运输合同
『正确答案』C
『答案解析』权利、许可证照按件贴花。
【单选题】（2016年）根据资源税法律制度规定，下列各项中，属于资源税征税范围的是（ ）。
A.液体盐
B.煤矿生产的天然气
C.以已税原煤加工的洗煤
D.人造石油
『正确答案』A
『答案解析』资源税征税范围：矿产品和盐两大类。原油中人造石油不征税；天然气中，煤矿生产的天然气不征税；煤炭的征税范围是原煤和以未税原煤加工的洗选煤，不包括已税原煤加工的洗选煤。
【单选题】某煤矿本月共开采原煤6500吨，对外销售2000吨，取得不含税销售额20万元，剩余4500吨全部移送生产洗选煤，本月销售洗选煤1500吨，取得不含税销售额25万元，已知，煤矿的计税依据为原煤，该企业开采煤炭适用的资源税税率为4%，当地政府规定的折算率为80%，则该企业本月应纳资源税为（ ）万元。
A.0.8
B.1.6
C.1.8
D.2.05
『正确答案』B
『答案解析』应纳资源税=（20+25×80%）×4%=1.6万元。
【判断题】独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。（ ）
『正确答案』×
『答案解析』独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。
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