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进入初级会计职称免费题库一、单选题（每小题1.5分）
1、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（ ）。
A、建制镇工业企业的厂房
B、农村的村民住宅
C、市区商场的地下车库
D、县城商业企业的办公楼
答案：B
解析：房产税的征税范围是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区（不包括农村）内的房屋。
2、根据个人所得税的规定，下列各项中、暂减按10%税率征收个人所得税的是（ ）。
A、周某出租机动车取得的所得
B、夏某出租住房取得的所得
C、林某出租商铺取得的所得
D、刘某出租电子设备取得的所得
答案：B
解析：个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。
3、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是（ ）。
A、将自产的应税消费品用于职工福利
B、随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入
C、将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品
D、销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金
答案：C
解析：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。
4、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于按照“现代服务”计缴增值税的是（ ）。
A、广告设计
B、有形动产租赁
C、不动产租赁
D、教育医疗服务
答案：D
解析：教育医疗服务属于生活服务。
5、某啤酒厂8月份销售乙类啤酒400吨，每吨出厂价格2800元。8月该啤酒厂应纳消费税税额为（ ）元。（乙类啤酒定额税率220元/吨
A、88000
B、190400
C、100000
D、616000
答案：A
解析：本题考核消费税的从量定额。应纳税额=销售数量×定额税率=400×220=88000（元）
6、根据支付结算法律制度的规定，下列关于支付结算的要求中正确的是（ ）。
A、单位和银行在票据上记载的名称可以是全称也可以是简称
B、个人在票据和结算凭证上的签章，必须为个人本人的签名加盖章
C、票据的出票金额、出票日期、付款人名称不得更改
D、伪造、变造票据属于欺诈行为，构成犯罪的应依法追究其刑事责任
答案：D
解析：本题考核支付结算的要求。A项单位和银行在票据上记载的名称可以是全称也可以是规范化简称；B项个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本人的签名或盖章；C项票据的出票金额、出票日期、收款人名称不得更改。D的说法正确。
7、（2016年新增）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应该按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税的是（ ）。
A、个人为单位或其他人提供担保获得的报酬
B、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得
C、企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得
D、个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的
答案：D
解析：选项ABC：均按照“其他所得”项目缴纳个人所得税；（2）选项D：按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税。
8、根据我国劳动合同法律制度的规定，下列选项关于服务期的表述中，不正确的是（ ）。
A、对劳动者提供的是专业技术培训，包括专业知识和职业技能培训
B、培训的形式可以是脱产的、半脱产的，也可以是不脱产的
C、培训费用的数额比较大
D、服务期不得超过2年
答案：D
解析：服务期的年限，可以由劳动合同双方当事人协议确定。
9、授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造变造会计资料的，尚不够成犯罪的，可以处以（ ）。
A、三千元以上五千元以下罚款
B、三千元以上三万元以下罚款
C、三万元以上五万元以下罚款
D、五千元以上五万元以下罚款
答案：D
解析：授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿,编制...尚不构成犯罪的,可以处五千元以上五万元以下的罚款。
10、某金店是增值税一般纳税人，2017年3月采取以旧换新方式销售纯金项链10条，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购旧项链的不含税金额为每条2000元。该笔业务的销项税额是（ ）。
A、6800元
B、5200元
C、3400元
D、2600元
答案：C
解析：本题考核增值税以旧换新方式销售商品的计算。纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。但是，对金银首饰以旧换新业务，应按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。应缴纳增值税＝（4000－2000）×10×17％＝3400（元）。
11、老李拥有一套价值72万元的住房，老张拥有一套52万元的住宅，双方交换，由老张补差20万元给老李。契税的适用税率为3%，根据契税法律制度的规定，下列关于老李和老张在计算契税时，处理正确的是（ ）。
A、老李应缴纳契税2.16万元
B、老张应缴纳契税0.6万元
C、老李应缴纳契税0.6万元
D、老张应缴纳契税2.16万元
答案：B
解析：（1）房屋交换，以所交换的价格差额为计税依据；（2）交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税；（3）老张应缴纳契税=20*3%=0.6（万元）。
12、根据支付结算方式法律制度的规定，下列银行卡中，发卡银行对其账户内存款不计付利息的是（ ）。
A、准贷记卡
B、贷记卡
C、专用卡
D、转账卡
答案：B
解析：发卡银行对准贷记卡及借记卡账户内的存款，按照中国人民银行规定的同期同档次存款利率及计息办法计付利息。发卡银行对贷记卡账户的存款、储值卡内的币值币不计付利息。
13、对于行政诉讼案件，除有特殊情况需要延长的外，人民法院应当在立案之日起（ ）内作出第一审判决。
A、2个月
B、3个月
C、5个月
D、6个月
答案：B
解析：《行政诉讼法》第57条规定，人民法院应当在立案之日起三个月内作出一审判决。有特殊情况需要延长的，由高级人民法院批准，高级人民法院审理的一审案件需要延长的，由最高人民法院批准。
14、根据支付结算法律制度的规定，下列有关汇兑的表述中，不正确的是（ ）。
A、汇款回单不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明
B、汇兑每笔金额起点是1万元
C、汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇
D、收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据
答案：B
解析：汇兑没有金额起点的限制。
15、下列情形中，订立劳动合同的当事人具备主体合法性的是（ ）。
A、未满16周岁的小张与某餐厅签订的劳动合同
B、未满16周岁的小李与某杂技团签订的劳动合同
C、未满16周岁的小王与某快递公司签订的劳动合同
D、未满16周岁的小赵与某保安公司签订的劳动合同
答案：B
解析：文艺、体育、特种工艺单位录用人员可以不满16周岁。
16、从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过（ ）的，应当自期满之日起（ ）内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。
A、90日，15日
B、90日，30日
C、180日，15日
D、180日，30日
答案：D
解析：从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180日的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。
17、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（ ）。
A、城区房产使用人
B、城区房产代管人
C、城区房屋所有人
D、城区房屋出典人
答案：D
解析：房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。
18、2013年6月28日，甲公司与某房地产开发企业签订商品房购销合同，购入A市新建办公楼一栋，2013年7月10日甲公司取得房地产开发企业交付的办公楼并于当月开始使用，8月3日甲公司按照合同约定付清了该办公楼的全部价款。根据城镇土地使用税法律制度的规定，甲公司该办公楼应自（ ）开始缴纳城镇土地使用税。
A、2013年6月
B、2013年7月
C、2013年8月
D、2013年9月
答案：C
解析：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税。本题中的办公楼是在7月交付使用的，所以甲公司该办公楼应从8月开始计征城镇土地使用税，选项C正确。
19、甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2013年境内应纳税所得额为200万元，其设在A国的分公司应纳税所得额为70万元（折合人民币，下同），在A国已缴纳企业所得税14万元。则该企业2013年在我国实际应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A、17.5
B、36
C、50
D、53.5
答案：D
解析：A国所得的抵免限额=（200+70）×25%×70/（200+70）=17.5（万元），实际在A国已缴纳税款14万元未超过抵免限额，其已纳税款可以全部抵免。该企业2013年在我国实际应缴纳的企业所得税=（200+70）×25%-14=53.5（万元）。
20、某企业2013年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2013年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（ ）万元。
A、5
B、2.4
C、1.5
D、1
答案：B
解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。在本题中，捐赠扣除限额=20×12%=2.4（万元），实际发生捐赠额5万元，超过了扣除限额，只能在税前扣除2.4万元。
21、2014年3月，某卷烟厂从甲企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元，领用其中的60%用于生产A牌卷烟（甲类卷烟）。本月销售A牌卷烟80箱（标准箱），取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额为（ ）万元。
A、210.20
B、216.20
C、224
D、225.20
答案：B
解析：应纳消费税税额＝80×0.015＋400×56%－50×30%×60%＝216.20（万元）。
22、根据票据法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述中，不正确的是（ ）。
A、支票的提示付款期限为自出票日起10日
B、定日付款的商业汇票提示付款期限为自到期日起10日
C、银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月
D、银行汇票的提示付款期限为自到期日起1个月
答案：D
解析：银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月。
23、甲公司在与张某订立劳动合同时，要求张某先缴纳500元的工作服押金，等张某离职时再予以返还。根据劳动合同法律制度的规定，下列对甲公司应承担的法律责任的表述中，不正确的是（ ）。
A、劳动行政部门应当责令甲公司限期退还给张某
B、劳动行政部门可以对甲公司处以1000元的罚款
C、劳动行政部门可以对甲公司处以2500元的罚款
D、如果甲公司的行为给张某造成损害的，应当承担赔偿责任
答案：C
解析：在订立劳动合同时，用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下的标准对用人单位处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。
24、根据《行政诉讼法》的规定，对国务院各部门或者省级人民政府所作的具体行政行为提起诉讼的一审案件，由（ ）管辖。
A、基层人民法院
B、中级人民法院
C、高级人民法院
D、最高人民法院
答案：B
解析：第一审行政案件由“中级人民法院”管辖的有：（1）确认发明专利权的案件；（2）海关处理的案件；（3）对国务院各部门或者省级人民政府所作的具体行政行为提起诉讼的案件；（4）本辖区内重大、复杂的案件。
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