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初级会计职称考试《经济法基础》历年真题精选:第五章

来源:大家论坛 2014年2月26日
导读: 导读:真题是最好的练习题,可以帮考生了解命题规律和考试重点。备考2014年初级会计职称考试的小伙伴们看完课本后不妨做些练习,自我检测一下,查缺补漏。233网校编辑以下整理《经济法基础》第五章真题精选试题供考生练习。

  二、多项选择题
  16.我国企业所得税的税收优惠包括()。(2013年)
  A.免税收入
  B.加计扣除
  C.减计收入
  D.税额抵免
  【答案】ABCD
  【解析】选项ABCD均属于我国企业所得税的税收优惠。我国企业所得税的税收优惠包括免税收入、可以减免税的所得、优惠税率、民族自治地方的减免税、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、抵免应纳税额和其他专项优惠政策。
  17.甲企业2012年利润总额为2000万元,工资薪金支出为1500万元,已知在计算企业所得税应纳税所得额时,公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和2.5%,下列支出中,允许在计算2012年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有()。(2013年)
  A.公益性捐赠支出200万元
  B.职工福利费支出160万元
  C.职工教育经费支出40万元
  D.2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元
  【答案】AB
  【解析】选项A:公益性捐赠支出税前扣除限额=2000×12%=240(万元),实际发生捐赠200万元没有超过扣除限额,准予全额扣除;选项B:职工福利费税前扣除限额=1500×14%=210(万元),实际发生160万元没有超过扣除限额,准予全额扣除;选项C:职工教育经费税前扣除限额=1500×2.5%=37.5(万元),实际发生40万元,超过了扣除限额,不能全额扣除;选项D:2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元,应按规定分别在2012年和2013年扣除,不能全部在2012年的企业所得税前扣除。
  18.根据个人所得税法律制度的规定,下列所得中,免予缴纳个人所得税的有()。(2012年)
  A.保险赔偿
  B.劳动分红
  C.退休工资
  D.军人转业费
  【答案】ACD
  【解析】选项B:劳动分红按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。
  19.根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,免征个人所得税的有()。(2011年)
  A.军人领取的转业费
  B.教师工资所得
  C.作家拍卖手稿所得
  D.工人取得的保险赔款
  【答案】AD
  【解析】(1)选项B:教师工资所得应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税;(2)选项C:作家拍卖手稿所得应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税。
  20.根据个人所得税法律制度的规定,个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中,在计算缴纳个人所得税时,准予税前全额扣除的有()。(2011年)
  A.向贫困地区的捐赠
  B.向农村义务教育的捐赠
  C.向红十字事业的捐赠
  D.向公益性青少年活动场所的捐赠
  【答案】BCD
  【解析】(1)选项BCD:个人通过境内非营利社会团体和国家机关向“红十字事业、农村义务教育及公益性青少年活动场所”的捐赠,准予在税前全额扣除;(2)选项A:个人通过中国境内非营利的社会团体和国家机关向“教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区”的捐赠,捐赠额不超过纳税人申报的应纳税所得额的30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。
  21.根据个人所得税法律制度的规定,下列关于个人所得来源地的判断中,正确的有()。(2010年)
  A.特许权使用费所得,以特许权的使用地作为所得来源地
  B.生产、经营所得,以生产、经营活动实现地作为所得来源地
  C.财产租赁所得,以被租赁财产的使用地作为所得来源地
  D.工资、薪金所得,以纳税人居住地作为所得来源地
  【答案】ABC
  【解析】选项D:工资、薪金所得,以纳税义务人任职、受雇的公司、企业、事业单位、机关、团体、部队、学校等单位的所在地作为所得来源地。
  22.根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,应按“劳务报酬所得”税目征收个人所得税的有()。(2010年)
  A.某大学教授从甲企业取得的咨询费
  B.某公司高管从乙大学取得的讲课费
  C.某设计院设计师从丙公司取得的设计费
  D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费
  【答案】ABC
  【解析】(1)选项ABC:劳务报酬所得,是指个人独立从事“非雇佣”的各种劳务所取得的收入,包括设计、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、演出、技术服务、介绍服务、代办服务等;(2)选项D:编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费,不再区分剧本的使用方是否为其任职单位,统一按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税。
  23.根据个人所得税法律制度的规定,个人发生的下列公益、救济性捐赠支出中,准予税前全额扣除的有()。(2010年)
  A.通过国家机关向红十字事业的捐赠
  B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠
  C.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
  D.通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠
  【答案】ABC
  【解析】选项D:个人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,捐赠额不超过纳税人申报的应纳税所得额的30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。
  24.根据个人所得税法律制度的规定,下列情形中,纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有()。(2010年)
  A.年所得12万元以上的
  B.从中国境外取得所得的
  C.取得应税所得,没有扣缴义务人的
  D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的
  【答案】ABCD
  【解析】纳税义务人有下列情形之一的,应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报:(1)年所得12万元以上的;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应纳税所得,没有扣缴义务人的。

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