经济法基础：
【例题1·单选题】下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A．在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B．在中国境内成立的外商独资企业
C．在中国境内成立的个人独资企业
D．在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
【答案】C
【解析】本题考核企业所得税纳税义务人。根据规定，依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》。选项C：个人独资企业缴纳个人所得税。
【例题2·单选题】下列符合企业所得税中所得来源确定的是（ ）。
A．提供劳务，按照支付所得的企业所在地确定
B．销售货物，按照交易活动发生地确定
C．动产转让所得，按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定
D．权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定
【答案】B
【解析】本题考核企业所得税所得来源的相关规定。
【例题3·单选题】根据《企业所得税法》的规定，以下适用25％税率的是（ ）。
A．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
B．在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
C．在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业
D．所有的非居民企业
【答案】C
【解析】本题考核企业所得税税率的应用。
【例题4·多选题】下列各项中，属于企业所得税规定的免税收入的有（ ）。
A．符合条件的非营利组织的收入
B．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C．财政拨款
D．国债转让收益
【答案】AB
【解析】本题考核免税收入的范围。选项C财政拨款，是不负有纳税义务的不征税收入，而非免税收入。选项D属于征税收入。
【例题5·多选题】下列项目，在计算企业所得税应纳税所得时；位子扣除的有（ ）。
A．企业发生的诉讼费用
B．增值税
C．交通罚款
D．企业为投资者支付低于标准的补充养老保险
【答案】AD
【解析】本题考核企业所得税允许扣除项目的规定。增值税不得在所得税前扣除．交通罚款属于行政罚款．不可以税前扣除。
【例题6·单选题】某居民企业2013年会计利润为150万元，实际支出的工资、薪金总额为150万元，本期福利费发生额30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拔缴收据，实际发生职工教育经费4．50万元，不考虑其他纳税调整因素，该企业2013年的应纳税所得额为（ ）万元。
A．0
B．157．75
C．159．75
D．185．50
【答案】C
【解析】本题考核的是企业所得税中三项经费扣除限额的计算。福利费扣除限额为150×14％＝21(万元)，实际发生30万元，准予扣除21万元；工会经费扣除限额＝150×2％＝3(万元)，实际发生3万元，可以据实扣除；职工教育经费扣除限额＝150×2．5％＝3．75(万元)，实际发生4．50万元，准予扣除3．75万元。应纳税所得额＝150 ＋(30—21)＋(4．50—3．75)＝159．75(万元)。
【温馨提示】2014年7月7日-7月13日复习内容：经济法基础第五章内容;初级会计实务第八章内容；考生可根据自己复习，提出重点知识和难点，我们将在7月14日为考友提供重点知识习题测试。敬请关注本网站。
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