四、计算题
1.【正确答案】:(1)该公司应纳娱乐业营业税:
歌舞厅收入应缴纳的营业税=1500×20%=300(万元)
游戏厅收入应缴纳的营业税=400×20%=80(万元)
保龄球收入应缴纳的营业税=460×5%=23(万元)
酒吧收入按其他娱乐业征税,应缴纳的营业税
=70×5%=3.5(万元)
娱乐业营业税合计=300+80+23+3.5=406.5(万元)
(2)该服务公司当年应纳服务业营业税:
中医按摩收入应缴纳的营业税
=150×5%=7.5(万元)
餐饮收入应缴纳的营业税=1800×5%=90(万元)
将部分空闲的歌舞厅出租应缴纳的营业税
=(87+3)×5%=4.5(万元)
代销福利彩票业务手续费收入应缴纳的营业税=20×5%=1(万元)
该服务公司当年应缴纳的服务业营业税合计
=7.5+90+4.5+1=103(万元)
(3)当年应缴纳的营业税合计
=406.5+103=509.5(万元)
【该题针对“营业税的计算,营业税的相关规定,营业税税率,营业税税目的相关规定,营业税征税范围”知识点进行考核】
2.【正确答案】:(1)向其他银行取得银行贷款利息收入,属于金融机构往来利息收入,不征收营业税。应纳营业税=(210-20)×5%=9.5(万元)
(2)金融企业从事股票买卖业务,以股票的买出价减去买入价后的余额为营业额,应纳营业税=(105-85)×5%=1(万元)
(3)出纳长款收入不征营业税。其他收入应纳营业税=(14+3)×5%=0.85(万元)
(4)金融机构金银买卖业务征收增值税,不征收营业税。
(5)第3季度应纳营业税=9.5+1+0.85=11.35(万元)
【该题针对“营业税的计算,营业税税率,营业税税目的相关规定,营业税税收优惠,营业税征税范围”知识点进行考核】
3.【正确答案】:(1)旅行社甲团应纳营业税的营业额=(4500-1600-400-300-600)×36=57600(元)
(2)旅行社乙团应纳营业税的营业额=6800×30-144000=60000(元)
(2)旅行社10月份应纳营业税税额=(57600+60000)×5%=5880(元)
【该题针对“营业税的计算,营业税纳税人,营业税税率,营业税税目的相关规定”知识点进行考核】
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