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2012年初级会计职称经济法基础第三章课后练习:营业税法律制度

来源:大家论坛 2012年1月19日

  四、不定项选择题
  1.2010年10月初,甲建筑公司发生如下业务:
  (1)承包一项建筑安装工程,共取得工程价款100万元,将其中40%部分分包给乙公司;
  (2)采用预收款方式出售一栋写字楼给丙公司,合同约定销售价格为5000万元,丙公司当月预付了2400万元,余款在2010年年底结清;
  (3)承建一项商品楼工程,取得工程价款8400万元,其中支付职工劳动保护费、工资奖金和补助125万元,购买建筑材料等支出240万元。提前完工获得建设单位额外奖励80万元;
  要求:根据上述资料,回答下列1~4小题:
  <1>、建筑安装工程应缴纳的营业税为()万元。
  A.3
  B.1.8
  C.5
  D.3.3
  <2>、承建商品楼应缴纳的营业税为()万元。
  A.252
  B.424
  C.254.4
  D.243.45
  <3>、该建筑公司应缴纳的营业税共计()万元。
  A.376.2
  B.377.4
  C.352.8
  D.373.8
  <4>、下列关于营业税的说法中,表述不正确的是()。
  A.纳税人将建筑工程分包给其他单位的,以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。
  B.纳税人销售不动产,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
  C.销售不动产的营业额为纳税人销售不动产而向购买者收取的全部价款和价外费用
  D.纳税人销售不动产应当向机构所在地的主管税务机关申报纳税
  2.大成建筑公司(位于市区)2010年发生以下业务:
  (1)以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼,之后,大成建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司;
  (2)工程完工后,房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢相同地段、相同结构的普通住宅楼抵顶了应付给大成建筑公司的工程劳务费;
  (3)大成建筑公司将一幢普通住宅自用,另一幢市值2200万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。
  已知:建筑业适用的营业税税率为3%,销售不动产适用的营业税税率为5%。
  要求:根据上述资料,分析回答下列1~4小题:
  <1>、大成建筑公司应纳建筑业营业税为()万元。
  A.480
  B.270
  C.800
  D.450
  <2>、房地产开发公司应纳销售不动产营业税为()万元。
  A.200
  B.120
  C.136.08
  D.0
  <3>、大成建筑公司应纳销售不动产的营业税为()万元。
  A.110
  B.66
  C.10
  D.100
  <4>、大成建筑公司应纳城建税为()万元。
  A.18.9
  B.13.5
  C.14
  D.19.6
  3.某豪华酒店位于市区繁华地带,是一家集餐饮、住宿和娱乐为一体的综合性餐饮企业,酒店设有餐饮部、客房部、娱乐部等经营部门,各经营部门业务实行独立核算。2010年6月,酒店取得以下收入:
  (1)餐饮收入120万元;
  (2)住宿收入90万元;
  (3)出租商业用房,取得租金收入10万元;
  (4)卡拉OK门票收入18万元、点歌费收入6万元、台位费收入26万元、烟酒和饮料费收入50万元。
  已知:服务业税率为5%,娱乐业税率为20%。
  要求:根据上述资料,分析回答下列第(1)~(5)小题:
  <1>、该酒店6月份取得的各项收入申报缴纳营业税的下列表述中,正确的有()。
  A.餐饮收入和住宿收入,按照“服务业”申报缴纳
  B.出租商业用房租金收入,按照“服务业—租赁业”申报缴纳
  C.卡拉OK门票收入,按照“娱乐业”申报缴纳
  D.卡拉OK烟酒和饮料收入,按照“服务业”申报缴纳
  <2>、该酒店6月份餐饮及住宿收入应缴纳营业税()万元。
  A.4.5
  B.6
  C.10.5
  D.42
  <3>、该酒店6月份租金收入应缴纳营业税()万元。
  A.0.3
  B.0.5
  C.2
  D.5
  <4>、该酒店6月份娱乐业收入应缴纳营业税()万元。
  A.5
  B.12.5
  C.20
  D.25
  <5>、该酒店6月份应缴纳城建税及教育费附加()万元。
  A.2.35
  B.3.1
  C.3.2
  D.6.4
  4.某广告服务公司2010年7月发生以下业务,各项业务分别核算:
  (1)承接某运输公司的广告宣传业务,取得广告费1000万元,其中支付给某单位的广告制作费为30万元,支付给当地电视台广告部的发布费300万元。
  (2)当月以价值100万元的不动产、30万元的无形资产投资入股某企业,共担风险。
  (3)参与主办一次服装表演,取得收入50万元。
  (4)转让一座旧房产,取得收入220万元。该房产原系法院判决偿债所得,原判决该不动产抵顶价款为165万元。
  已知:服务业税率为5%,文化体育业税率为3%,销售不动产税率为5%。
  要求:根据上述资料,分析回答下列第(1)~(4)小题:
  <1>、该广告公司各项业务的税务处理中,表述正确的是()。
  A.承接的广告宣传业务计税营业额为670万元
  B.以无形资产投资入股按照“转让无形资产”征收营业税
  C.服装表演按照“文化体育业”征收营业税
  D.转让抵债所得的旧厂房,以全部收入减去旧厂房抵债时作价后的余额为营业额
  <2>、该公司当期广告收入应纳营业税为()万元。
  A.15
  B.33.5
  C.35
  D.50
  <3>、下列对该公司当期有关不动产业务的表述中,正确的有()。
  A.以不动产、无形资产投资入股应缴纳营业税6.5万元
  B.以不动产投资入股,共担风险,不征营业税
  C.转让旧厂房应缴纳营业税2.75万元
  D.转让旧厂房应缴纳营业税11万元
  <4>、该公司当期应缴纳的营业税为()万元。
  A.33.75
  B.39.25
  C.44.25
  D.52.5

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