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2014年初级会计职称《经济法基础》第四章强化习题及答案

来源:233网校 2014年7月17日

  四、不定项选择题
  1、某酒厂为增值税一般纳税人,主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2013年3月该厂发生以下经济业务:
  (1)5日向农户购进其自产的粮食,开具的农产品收购发票上注明的价款为50000元,货款以现金支付;
  (2)10日外购一批包装材料,取得的增值税专用发票上注明的价款为150000元,增值税税额为25500元,货款已付;另外,运输该批包装材料向运输企业支付运费2000元(不含税),取得承运企业开具的增值税专用发票。
  (3)26日销售粮食白酒5吨,不含增值税的销售价格为60元/斤,另外向购货方收取包装物租金23400元,款项已收讫。
  (4)30日研发生产一种新型粮食白酒800公斤,成本为20万元,作为礼品赠送客户品尝,没有同类售价,已知粮食白酒的成本利润率为10%。
  已知:粮食白酒适用的消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/斤;农产品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定。
  要求:根据上述资料,回答下列问题。
  <1> 、下列关于该酒厂当月应缴纳消费税的说法中正确的是(  )。
  A、白酒实行复合计税的方法征收消费税
  B、研发生产新型粮食白酒作为礼品赠送客户品尝应缴纳消费税
  C、销售白酒收取的包装物租金应计入销售额征收消费税
  D、该酒厂当月应缴纳的消费税为18.5万元
  <2> 、关于该酒厂进项税额抵扣的说法中,正确的是(  )。
  A、向农户购进其自产的粮食,可以按13%的扣除率计算进项税额抵扣
  B、外购包装材料,可以凭增值税专用发票抵扣进项税额
  C、外购包装材料支付的运费,可以按10%的扣除率计算进项税额抵扣
  D、外购包装材料支付的运费,可以按专用发票上注明的税额抵扣
  <3> 、该酒厂当期的销项税额为(  )元。
  A、152898
  B、152320
  C、148920
  D、142800
  <4> 、该酒厂当月应缴纳的增值税税额为(  )元。
  A、120180
  B、120100
  C、110660
  D、120320
  2、甲建筑工程公司2013年经营情况如下:
  (1)1月份承建一项住宅工程,全部工程于2013年8月份竣工并通过验收,取得工程总价款9000万元。另外,由于工程保质保量提前完工,获得建设单位额外奖励10万 元。承建住宅工程期间,支付工程原料价款4000万元,建筑储料场、员工宿舍、食堂等临时设施支出30万元,发放优秀员工奖金5万元,支付业务招待费30万元,支出 水、电、暖和施工现场管理费60万元。
  (2)上述住宅工程在施工期间,甲公司将建筑工程的部分劳务分包给乙公司来完成,按合同支付给乙公司1800万元的工程款。
  (3)为某酒店提供装饰劳务,向酒店收取人工费、管理费收入800万元,酒店自行采购的材料价款为2600万元。
  已知:建筑业税率为3%。
  要求:根据上述资料,分析回答第小题。
  <1> 、下列说法正确的是(  )。
  A、甲公司承建住宅工程获得建设单位额外奖励10万元,应计入营业额缴税
  B、甲公司承建住宅工程期间,支付工程原料价款等项目,可以从营业额中扣减
  C、甲公司支付给乙公司的工程款可以在其计算营业税的营业额中扣减
  D、甲公司为某酒店提供装饰劳务,酒店自行采购的材料价款要计入甲公司的营业额缴税
  <2> 、甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税为(  )万元。
  A、146.55
  B、216.3
  C、300
  D、360.5
  <3> 、乙公司应缴纳的营业税为(  )万元。
  A、54
  B、80
  C、90
  D、100
  <4> 、甲公司为酒店提供装饰劳务应缴纳的营业税为(  )万元。
  A、12
  B、24
  C、84
  D、108

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