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2014年初级会计职称《经济法基础》第五章强化习题及答案

来源:233网校 2014年7月17日

  答案部分
  一、单项选择题
  1、
  【正确答案】 B
  【答案解析】
  下列收入为不征税收入:财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入。选项A属于应征税收入;选项CD属于免税收入。
  【该题针对“企业不征税收入”知识点进行考核】
  2、
  【正确答案】 C
  【答案解析】
  出租房屋租金收入、咨询服务每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上,费用应按20%比例扣除。
  【该题针对“个人所得税扣除项目”知识点进行考核】
  3、
  【正确答案】 A
  【答案解析】
  工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其与任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴、误餐补助不征收个人所得税。
  【该题针对“个人所得税的征税对象和税目”知识点进行考核】
  4、
  【正确答案】 D
  【答案解析】
  根据个人所得税法规定,纳税人在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的,可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。
  【该题针对“个人所得税的纳税地点”知识点进行考核】
  5、
  【正确答案】 D
  【答案解析】
  省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金,免征个人所得税。
  【该题针对“个人所得税减免税规定”知识点进行考核】
  6、
  【正确答案】 C
  【答案解析】
  同一作品在报刊上连载取得收入,以连载完成后取得的所有收入合并为一次,计征个人所得税。该作家应纳个人所得税=(3000+3000+5000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1232(元)。
  【该题针对““稿酬 特许权使用费 利息股息红利所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】
  7、
  【正确答案】 C
  【答案解析】
  对于中国境内无住所的,必须在中国居住满一个纳税年度(指1月1日到12月31日),一次离境不超过30天,多次离境累计不超过90天,才属于居民纳税人。
  【该题针对“个人所得税纳税义务人和扣缴义务人”知识点进行考核】
  8、
  【正确答案】 D
  【答案解析】
  【该题针对“企业所得税的征收管理”知识点进行考核】
  9、
  【正确答案】 C
  【答案解析】
  企业自建自用的基础设施项目,不享受三免三减半的优惠。
  【该题针对“企业所得税税收优惠”知识点进行考核】
  10、
  【正确答案】 D
  【答案解析】
  根据规定,纳税人发生年度亏损的,可以用下一纳税年度的所得弥补,但延续弥补的期限最长不得超过5年,自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算。
  【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】
  11、
  【正确答案】 A
  【答案解析】
  企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。20×60%=12(万元),2000×5‰=10(万元),两者相比择其小者,即当年可在所得税前列支的业务招待费金额为10万元。
  【该题针对“税前扣除项目及扣除标准”知识点进行考核】
  12、
  【正确答案】 C
  【答案解析】
  在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业,适用25%的税率。
  【该题针对“企业所得税的税率”知识点进行考核】
  13、
  【正确答案】 D
  【答案解析】
  非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。选项A在境外成立的企业,范围过于宽泛。选项BC为居民企业。
  【该题针对“企业所得税纳税义务人”知识点进行考核】

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