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2016年初级会计职称《经济法基础》第六章强化习题

来源:233网校 2016年2月16日

  一、单项选择题
  1、
  【正确答案】 C
  【答案解析】
  城镇土地使用税是国家在城市、县城、建制镇和工矿区范围内,对使用土地的单位和个人,以其实际占用的土地面积为计税依据,按照规定的税额计算征收的一种税。不包括农村土地。
  【该题针对“城镇土地使用税征税范围”知识点进行考核】
  2、
  【正确答案】 A
  【答案解析】
  宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位,如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产,不属于免税范围,应照章征税。
  【该题针对“房产税的税收优惠”知识点进行考核】
  3、
  【正确答案】 A
  【答案解析】
  契税由权属的承受人缴纳。这里所说的“承受”,是指以受让、购买、受赠、交换等方式取得土地、房屋权属的行为。选项A属于出售方,不属于契税的纳税人。
  【该题针对“契税纳税人”知识点进行考核】
  4、
  【正确答案】 B
  【答案解析】
  拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的50%计征税款,不予免征。
  【该题针对“船舶吨税的税收优惠及征收管理”知识点进行考核】
  5、
  【正确答案】 A
  【答案解析】
  烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位,所以其本身就是纳税人而不是代扣代缴义务人。
  【该题针对“烟叶税的征收管理”知识点进行考核】
  6、
  【正确答案】 C
  【答案解析】
  应纳税额=收购价款×(1+10%)×税率=50×(1+10%)×20%=11(万元)
  【该题针对“烟叶税税率、计税依据及应纳税额计算”知识点进行考核】
  7、
  【正确答案】 B
  【答案解析】
  税法规定,农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
  【该题针对“耕地占用税税收优惠及征收管理”知识点进行考核】
  8、
  【正确答案】 B
  【答案解析】
  计税价格=60+2.5=62.5(万元),车辆购置税=62.5×10%=6.25(万元)。
  【该题针对“车辆购置税税率、计税依据及应纳税额计算”知识点进行考核】
  9、
  【正确答案】 B
  【答案解析】
  该公司3月份应纳教育费附加=(80000+60000+40000)×3%=5400(元)。
  【该题针对“城建税及教育费附加的相关规定”知识点进行考核】
  10、
  【正确答案】 D
  【答案解析】
  借款合同应按照借款金额,即借款本金,不包括借款利息。
  【该题针对“印花税计税依据”知识点进行考核】
  11、
  【正确答案】 D
  【答案解析】
  建筑承包合同中总包合同和分包合同都是需要贴花的,应纳印花税=(6000+800)×0.3‰=2.04(万元)。
  【该题针对“印花税的计算”知识点进行考核】
  12、
  【正确答案】 C
  【答案解析】
  原油适用从价定率征收资源税,以应税产品的销售额乘以纳税人具体适用的比例税率计算。销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用,但不包括收取的增值税销项税额。则该油田当月当应缴纳的资源税=[6000+117÷(1+17%)]×8%=488(万元)。
  【该题针对“资源税的计算”知识点进行考核】
  13、
  【正确答案】 B
  【答案解析】
  开采或生产应税资源产品并销售,以实际销售数量为资源税的销售数量。
  【该题针对“资源税计税依据”知识点进行考核】
  14、
  【正确答案】 D
  【答案解析】
  载货汽车包括半挂牵引车、挂车。挂车按照货车税额的50%计算。应缴纳的车船税=10×20×40+5×20×40×50%+5×360=11800(元)。
  【该题针对“车船税的计算”知识点进行考核】
  15、
  【正确答案】 B
  【答案解析】
  载货汽车车船税的计税依据是整备质量。
  【该题针对“车船税的计税依据”知识点进行考核】
  16、
  【正确答案】 C
  【答案解析】
  应纳城镇土地使用税=2000×5+3000×5×8÷12=20000(元)。 此外,根据规定,新征用非耕地的,应该是在新征用的次月开始纳税的,即从5月开始纳税,故2013年4月新征用的非耕地需要缴纳的城镇土地使用税的时间是8个月。
  【该题针对“城镇土地使用税的税率和计算”知识点进行考核】
  17、
  【正确答案】 A
  【答案解析】
  城镇土地使用税纳税义务发生时间:(1)纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起,缴纳城镇土地使用税;(2)纳税人购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起,缴纳城镇土地使用税;(3)纳税人出租、出借房产,自交付出租、出借房产之次月起,缴纳城镇土地使用税;(4)以出让或转让方式有偿取得土地使用权的,应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付土地时间的,由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税;(5)纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税;(6)纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。
  提示:(1)只有第5种情况是特殊的,其余都是从“之次月” 起缴纳城镇土地使用;(2)纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税。所以选项A的表述不正确。
  【该题针对“城镇土地使用税的征收管理”知识点进行考核】
  18、
  【正确答案】 B
  【答案解析】
  企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税。
  【该题针对“土地增值税征免税规定”知识点进行考核】
  19、
  【正确答案】 A
  【答案解析】
  土地增值税征税范围规定,房地产开发公司为客户代建房产,没有发生房屋产权的转移,不属于土地增值税征税范围;兼并企业从被兼并企业取得房产、合作建房按比例分配房产后自用,暂免征收土地增值税。
  【该题针对“土地增值税征税范围”知识点进行考核】
  20、
  【正确答案】 D
  【答案解析】
  房屋不等价交换,由多交付资产一方按价差缴纳契税,则乙应纳契税 =(600 - 490)×3% = 3.3(万元)。
  【该题针对“契税的计算”知识点进行考核】
  21、
  【正确答案】 C
  【答案解析】
  第一栋房屋应缴房产税=2000×(1-20%) ×1.2%=19.2(万元);以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的,视同出租,按照“租金收入”为计税依据计征房产税。第二、三栋房屋应缴房产税=(90+80)×12%=20.4(万元);应交房产税合计=19.2+20.4=39.6(万元)。
  【该题针对“房产税的税率及计算”知识点进行考核】
  22、
  【正确答案】 A
  【答案解析】
  房产产权出租的,出租人为房产税的纳税人。
  【该题针对“房产税纳税人”知识点进行考核】
  23、
  【正确答案】 A
  【答案解析】
  个人邮递物品的收件人为关税的纳税义务人,而非寄件人,所以选项A错误。
  【该题针对“关税的纳税人、课税对象和税目”知识点进行考核】

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