答案部分
一、单项选择题
1、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考核本年利润的结转处理。期末将损益类科目结转至本年利润后，“本年利润”科目如为贷方余额，表示当年实现的净利润，如为借方余额，表示当年的净损失。
【该题针对“结转本年利润的方法”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 D
【答案解析】 选项ABC，均属于企业的日常活动，其经济利益的流入属于收入；选项D，属于企业非日常活动，其经济利益的流入属于利得。
【该题针对“利得与损失”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 B
【答案解析】 根据税法的规定，国债利息收入免交所得税，所以企业的应纳税所得额＝315－15＝300（万元），应交所得税＝300×25％＝75（万元），因为无其他纳税调整事项，所以企业2012年的所得税费用就等于应交所得税。净利润=利润总额-所得税费用＝315－75＝240（万元）。
【该题针对“纳税调整项目辨析”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 D
【答案解析】 企业营业利润的计算过程是：主营业务收入100—主营业务成本80—管理费用5—资产减值损失2＋投资收益10=23（万元）。
【该题针对“营业利润的内容辨析及核算”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 D
【答案解析】 选项D，固定资产减值损失记入“资产减值损失”科目，选项A、B、C均记入“营业外支出”科目。
【该题针对“与利润有关的主要经济业务会计处理及有关项目的核算”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考核净利润的计算。企业本期净利润＝(1 000-500-80-15+30＋20－10)×(1－25％)＝333.75(万元)
【该题针对“净利润的内容辨析及核算”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考核利润总额的计算。当年应确认的收入＝50×80％＝40(万元)，当年应结转的成本＝40×80％＝32(万元)，所以当年影响利润总额的金额=40－32＝8(万元)。
【该题针对“利润总额的内容辨析及核算”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考核所得税费用的计算。根据税法的规定，国债利息是免征所得税的，属于纳税调减事项，超标的业务招待费不能在税前扣除，属于纳税调增事项，所以企业的应纳税所得额＝500－25＋(320-300)＝495(万元)。应交所得税＝495×25％＝123.75(万元)，因为不存在递延所得税，所以所得税费用=应交所得税=123.75(万元)。
【该题针对“所得税费用的核算”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考核营业外收入核算的内容。确实无法支付的应付账款记入“营业外收入”；国债利息收入应记入“投资收益”；盘盈的固定资产应该作为前期差错，通过“以前年度损益调整”科目核算；存货盘盈应该冲减管理费用。
【该题针对“营业外收入、营业外支出内容辨析及核算”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 C
【答案解析】 收到退回的所得税应计入营业外收入；处置投资取得的净收益作为投资收益，属于营业利润的计算范围，故该题目答案应为C。
【该题针对“营业利润的内容辨析及核算”知识点进行考核】
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