2018初级会计职称《初级会计实务》知识点预习：银行存款

2018年初级会计职称考试《初级会计实务》知识点预习：银行存款

初级会计实务知识点第一章第一节：银行存款

企业应设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算。

企业银行存款日记账的账面余额应定期与其开户银行转来的“银行对账单”的余额核对相符，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应通过编制“银行存款余额调节表”调节相符。

企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间不一致的原因：

（1）记账错误； 

（2）存在未达账项。

【应试提示】

未达账项四种情形可概括为两类：

1.银行先记账

2.企业先记账

发生未达账项的具体情况有四种：

一是企业已收款入账，银行尚未收款入账；

二是企业已付款入账，银行尚未付款入账；

三是银行已收款入账，企业尚未收款入账；

四是银行已付款入账，企业尚未付款入账。

【应试提示】

对于此问题，首先要分析清楚题目中所给出的事项是哪方先记账了，是记的增加还是减少。

表2-1   银行存款余额调节表

银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。  

>>2018初级会计职称考试试题课后练习：银行存款

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