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2021年《初级会计实务》知识点：库存现金
（第二章 第一节 货币资金）
（一）现金管理制度
1、现金的使用范围：
（1）职工工资、津贴；
（2）个人劳务报酬；
（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育比赛等各种奖金；
（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；
（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；
（6）出差人员必须随身携带的差旅费；
（7）结算起点（1000元）以下的零星支出；
（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
2、现金的限额：一般按照单位3～5天日常零星开支所需确定。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。
3、现金收支的规定：
①开户单位现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间；
②一般不得坐支。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审査批准，由开户银行核定坐支范围和限额。
（二）现金的清查—— 一般采用“实地盘点法”
（1）出现盘盈：
①批准前
借：库存现金
贷：待处理财产损溢
②批准后
借：待处理财产损溢
贷：营业外收入
其他应付款
（2）出现盘亏：
①批准前
借：待处理财产损溢
贷：库存现金
②批准后
借：管理费用
其他应收款
贷：待处理财产损溢
配套习题：【单选题】
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