41、根据下面内容，回答41-60题：
甲有限责任公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2013年11月30日的科目余额(部分科目)如下表所示：
| 科目名称 |
借方余额 |
贷方余额 |
科目名称 |
借方余额 |
贷方余额 |
|
银行存款 |
27000 |
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短期借款 |
|
17500 |
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交易性金融资产 |
800 |
|
应付账款 |
|
10000 |
|
应收账款 |
20000 |
|
预收账款 |
|
25600 |
|
坏账准备 |
|
80 |
应交税费 |
1250 |
|
|
预付账款 |
3500 |
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应付利息 |
|
3920 |
|
原材料 |
10000 |
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实收资本 |
|
120000 |
|
库存商品 |
45000 |
|
资本公积 |
|
9000 |
|
持有至到期投资 |
27000 |
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盈余公积 |
|
5500 |
|
固定资产 |
64000 |
|
利润分配 |
|
4950 |
|
累计折旧 |
|
13000 |
本年利润 |
|
10000 |
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在建工程 |
21000 |
|
|
|
|
甲公司l2月份有关资料如下：
(1)本月销售商品不含税售价25000元，增值税额4250元，款项尚未收到。商品成本为21000元；
(2)收回以前年度已核销的坏账4800元；
(3)向承包商支付部分工程款6500元，工程尚未完工；
(4)计提本月管理用固定资产折旧1250元，另用银行存款支付其他管理费用2000元；
(5)购入交易性金融资产，买价5000元，另支付交易费用60元，款项用银行存款支付；
(6)本月支付已计提的短期借款利息3500元；
(7)用银行存款偿还短期借款5500元；
(8)发生财务费用283元，均以银行存款支付；
(9)企业经过对应收账款风险的分析，决定年末按应收账款余额的1％计提坏账准备；
(10)公司所得税税率为25％，1～11月份的所得税费用已转入本年利润。本月应交所得税为
1198．63元，已用银行存款缴纳，假定不存在纳税调整事项；
(11)按规定计提的法定盈余公积和任意盈余公积的金额均为1359．59元。
根据资料(4)～(6)．下列说法正确的是（ ）。
A．管理费用的发生额是2000元
B．交易性金融资产的入账价值是5060元
C．因购买交易性金融资产发生的交易费用应冲减投资收益
D．资料(6)的会计分录是借记财务费用，贷记应付利息
42、 甲公司本期坏账准备应有余额是（ ）万元。
A．540.5
B．492.5
C．4925
D．5405
43、 根据上述资料，甲公司2013年12月31日资产负债表中下列项目的金额，填列不正确的是（ ）。
A．“货币资金”项目金额为8041．37元
B．“交易性金融资产”项目金额为5800元
C．“应收账款”项目金额为48757．5元
D．“存货”项目金额为34000元
44、 根据上述资料，甲公司2013年B2月31日资产负债表中下列项目的金额，填列正确的是（ ）。
A．“固定资产”项目金额为49750元
B．“在建工程”项目金额为27500元
C．“短期借款”项目金额为B2000元
D．“应付利息”项目金额为420元
45、 根据上述资料，甲公司2013年12月31日资产负债表中下列项目的金额，填列正确的是（ ）。
A．“应交税费”项目金额为3000元
B．“资本公积”项目金额为9000元
C．“未分配利润”项目金额为17186．28元
D．“未分配利润”项目金额为15826．69元
46、根据下面内容，回答46-65题：
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％；适用的所得税税率25％。商品销售价格中均不含增值税额；商品销售成本按发生的经济业务逐笔结转。销售商品及提供劳务均为主营业务。资产销售(出售)均为正常的商品交易，采用公允的交易价格结算。除特别指明外，所售资产均未计提减值准备。
甲公司2012年12月发生的经济业务及相关资料如下：
(1)12月1日，向A公司销售应税消费品一批，增值税专用发票上注明销售价格为500万元，消费税税率为10％。提货单和增值税专用发票已交A公司，款项尚未收取。为及时收回货款。给予A公司的现金折扣条件如下：2／10，1／20，n／30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。该批商品的实际成本为350万元。
(2)12月5日，收到8公司来函，要求对当年11月10日所购商品在销售价格上给予10％的折让(甲公司在该批商品售出时，已确认销售收入100万元，但款项尚未收取)。经核查，该批商品存在外观质量问题。甲公司同意了B公司提出的折让要求。当日，收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单，并开具红字增值税专用发票。
(3)12月13日，收到A公司支付的货款，并存入银行。
(4)12月14日，与C公司签订一项非专利技术使用权转让合同。该非专利技术账面原值为3600万元，摊销年限为10年，未发生减值。合同规定，C公司有偿使用甲公司的该项非专利技术，使用期为3年，一次性支付使用费150万元；甲公司在合同签订日提供该非专利技术资料，不提供后续服务。与该项交易有关的手续已办妥，从C公司收取的使用费已存入银行。不考虑相关税费。
(5)12月15日，与D公司签订一项为其安装设备的合同。合同规定，该设备安装期限为4个月，合同总价款为200万元。合同签订日预收价款50万元，至12月31日，已实际发生安装费用20万元(均为安装人员工资，尚未支付)，预计还将发生安装费用80万元。甲公司按实际发生的成本占总成本的比例确定安装劳务的完工程度。假定该合同的结果能够可靠地估计。不考虑相关税费。
(6)12月22日，销售材料一批，价款为60万元，该材料发出成本为50万元。款项已存入银行。
(7)12月24日，转让交易性金融资产取得转让收入120万元，价款已存入银行，交易性金融资产账面价值为85万元(其中，成本明细为100万元，公允价值变动明细为15万元)。
(8)甲公司持有乙公司20％的股权(属于居民企业之间的投资)，对乙公司具有重大影响，将该投资作为长期股权投资核算。2012年乙公司实现净利润100万元。
(9)计提存货跌价准备6万元，坏账准备4万元。
(10)因计提存货跌价准备和坏账准备形成递延所得税资产2．5万元，递延所得税资产的期初余额为0，根据税法规定，计提坏账准备和存货跌价准备因未实际发生损失不允许税前扣除，应纳税调整增加；居民企业之间投资确认的投资收益免税，应纳税调减。除此之外企业并未发生其他的纳税调整事项，企业本期的所得税已经上缴。
(11)除上述经济业务外，登记本月发生的其他经济业务形成的有关账户发生额如下：
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账户名称 |
借方发生额 (万元) |
贷方发生额 (万元) |
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其他业务成本 |
10 |
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销售费用 |
15 |
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管理费用 |
25 |
|
|
财务费用 |
10 |
|
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营业外收入 |
|
15 |
|
营业外支出 |
50 |
|
针对业务(1)～(4)，下列处理正确的是（ ）。
A．业务(1)，应交消费税额应计人应收账款
B．业务(2)，销售折让冲减当期主营业务收入
C．业务(3)，A公司得到现金折扣10万元
D．业务(4)，转让使用权，确认其他业务收入
47、针对业务(5)，下列处理不正确的是（ ）。
A．2012年12月31日，应确认收入40万元
B．2012年12月31日，应确认成本20万元
C．2012年12月31日，应确认收入50万元
D．2012年12月31日，应确认成本15万元
48、针对业务(6)～(9)，下列处理正确的是（ ）。
A．业务(6)，销售材料应确认主营业务收入
B．业务(7)，转让时应确认的投资收益为35万元
C．业务(8)，甲公司应确认投资收益20万元
D．业务(9)，资产减值损失为10万元
49、 当期利润总额为（ ）万元。
A．185
B．200
C．215
D．160
50、当期应交所得税为（ ）万元。
A．36.25
B．43.75
C．41.25
D．47.5
