2017年初级会计职称考试《初级会计实务》第一章——货币基金小节共考查三个知识点：库存现金、银行存款及其他货币资金。今天233网校小编专门针对本章考点进行课后习题审查，考核大家对本章节知识点的掌握情况。2017初级会计短期取证班上线，立即抢购>>！
2017初级会计职称《初级会计实务》第1章课后习题—货币基金
1、企业在现金清查中发现现金短缺，无法查明原因，经批准后应计入的会计科目是( )。
A．营业外支出
B．财务费用
C．管理费用
D．其他业务成本
答案：C
解析：现金清查中发生的无法查明原因的现金短缺计入管理费用，选项C正确。
2、企业在现金清查中发现有待查明原因的现金短缺或溢余，已按管理权限批准，下列各项中，有关会计处理不正确的是( )。
A．属于无法查明原因的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“营业外收入”科目
B．属于应由保险公司赔偿的现金短缺．应借记“其他应收款”科目，贷记“待处理财产损溢”科目
C．属于应支付给有关单位的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“其他应付款”科目
D．属于无法查明原因的现金短缺，应借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损溢”科目
答案：D
解析：现金溢余报经批准后的相关会计处理为：
借：待处理财产损溢
贷：其他应付款(支付给有关人员或单位)
营业外收入(无法查明原因)
现金短缺报经批准后的相关会计处理为：
借：其他应收款(责任人或保险公司赔偿)
管理费用(无法查明原因)
贷：待处理财产损溢
所以选项D不正确。
3、下列各项中，关于银行存款业务的表述中正确的是( )。
A．企业单位信用卡存款账户可以存取现金
B．企业信用证保证金存款余额不可以转存其开户行结算存款
C．企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让
D．企业外埠存款除采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算
答案：D
解析：选项A，企业单位信用卡存款账户不可以交存现金；选项B，企业信用证保证金存款余额可以转存其开户行结算存款；选项C，企业银行汇票存款的收款人可以将其收到的银行；汇票背书转让，未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票，不得背书转让。
【考情提示】在历年考试中“现金清查”及“其他货币资金”的会计核算命题概率较高．提请各位考生注意。
4、2014年9月30日，某企业银行存款日记账账面余额为216万元，收到银行对账单的余额为212．3万元。经逐笔核对，该企业存在以下记账差错及未达账项，从银行提取现金6．9万元，会计人员误记为9．6万元；银行为企业代付电话费6．4万元，但企业未接到银行付款通知，尚未入账。9月30日调节后的银行存款余额为( )万元。
A．212．3
B．225．1
C．205．9
D．218．7
答案：A
解析：调节后的银行存款余额=216+(9．6-6．9)-6．4=212．3(万元)，或者调节后的银行存款余额=银行对账单的余额=212．3(万元)。
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