2017初级会计职称考试《初级会计实务》第六章课后习题—所得税费用【更多习题】
第1题单选
某企业适用的所得税税率为25％。2015年度该企业实现利润总额500万元，应纳税所得额为480万元，影响所得税费用的递延所得税资产增加8万元。不考虑其他因素，该企业2015年度利润表“所得税费用”项目本期金额为（ ）万元。
A．128
B．112
C．125
D．120
答案：B
解析：该企业2015年度利润表“所得税费用”项目本期金额=480×25％-8=112(万元)。
第2题单选
某企业2012年度税前会计利润为2000万元，其中本年国债利息收入120万元，税收滞纳金20万元，企业所得税税率为25％，假定不考虑其他因素，该企业2012年度所得税费用为（ ）万元。
A．465
B．470
C．475
D．500
答案：C
解析：应纳税所得额=2000-120+20=1900(万元)；所得税费用=1900×25％=475(万元)。
第3题多选
下列各项中，影响利润表“所得税费用”项目金额的有（ ）。
A．当期应交所得税
B．递延所得税收益
C．递延所得税费用
D．代扣代缴的个人所得税
答案：A,B,C
解析：所得税费用=递延所得税+当期应交所得税，递延所得税分为递延所得税资产和递延所得税负债，所以选项ABC都会影响所得税费用项目的金额；选项D是减少应付职工薪酬，对所得税费用没有影响。
第4题单选
甲公司2017年度营业收人5020万元，营业成本3500万元，营业税金及附加120万元，期间费用合计320万元，资产减值损失50万元，营业外收人100万元，营业外支出10万元(其中税务罚款2万元)，适用的企业所得税税率为25％，则甲公司应当确认的所得税费用为（ ）万元。
A．280．5
B．281
C．257．5
D．258
答案：A
解析：甲公司应当确认的所得税费用=（5020-3500-120-320-50+100-10+2)×25％=280.5(万元)。
第5题单选
M公司2017年度应纳税所得额为2500万元，递延所得税资产期初余额50万元，期末余额20万元，递延所得税负债期初余额100万元，期末余额80万元，M公司适用的企业所得税税率为25％，则M公司2017年度应确认的所得税费用为（ ）万元。
A．625
B．635
C．655
D．645
答案：B
解析：所得税费用=当期所得税+递延所得税=2500×25％+(80-100)-(20-50)=635(万元)。M公司应当编制的会计分录为：
借：所得税费用 635
递延所得税负债 20
贷：应交税费一应交所得税 625
递延所得税资产 30
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