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【单选题】某企业适用的所得税税率为25%。2022年该企业实现利润总额500万元，其中国债利息收入40万元，税收滞纳金20万元。无其他纳税调整事项。该企业2022年利润表“净利润”项目“本期金额”栏应填列的金额为()万元。
A.370
B.375
C.380
D.385
【233网校答案】B
【单选题】某企业适用的所得税税率为25%。2022年该企业实现利润总额500万元，其中国债利息收入40万元，税收滞纳金20万元。无其他纳税调整事项。该企业2022年利润表“净利润”项目“本期金额”栏应填列的金额为()万元。
A.370
B.375
C.380
D.385
【233网校答案】C
【233网校独家解析，禁止转载】
按照企业所得税法的有关规定，企业购买国债利息收入免交所得税，需要进行纳税调减;税收滞纳金企业所得税规定不允许扣除的项目，需要进行纳税调增。
应纳税所得额=税前会计利润-纳税调整减少额+纳税调整增加额=500-40+20=480.
当期应交所得税额：480*25%=120
因此该企业2022年利润表“净利润”项目本期金额应填列的金额为500-120=380
【考查考点】第七章 收入、费用和利润-所得税费用
【单选题】甲公司于2022年1月1日以银行存款1500万元自非关联方处取得乙公司70%的股权，并能够对乙公司实施控制。2022年1月20日，乙公司宣告分派现金股利120万元。2022年乙公司实现净利润200万元。不考虑相关税费等其他因素的影响2022年甲公司长期股权投资账面价值为()万元。
A.1556
B.1640
C.1500
D.1700
【233网校答案】C
【233网校独家解析，禁止转载】
非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，只看自己公允，不管别人，因此初始入账价值1500万元。
成本法下：被投资单位宣告分派现金股利做“投资收益”处理，不影响长期股权投账面价值，分录如下：
借：应收股利 84=120*70%
贷：投资收益 84
成本法下：被投资单位实现净利润时不作账务处理。
【考查考点】第四章 非流动资产—长期股权投资
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