1．银行存款的账务处理
　　企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款总分类核算和明细分类核算。
　　2．银行存款的核对(“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，调整未达账项)
　　①企业已收，银行未收。(企业银行存款日记账大于银行对账单余额)
　　②企业已付，银行未付。(企业银行存款日记账小于银行对账单余额)
　　③银行已收，企业未收。(企业银行存款日记账小于银行对账单余额)
　　④银行已付，企业未付。(企业银行存款日记账大于银行对账单余额)
　　“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，根据未达账项，编制银行存款余额调节表。