6.“购买商品、接受劳务支付的现金”项目根据损益表“商品销售成本”项目的金额，加上存货非销售减少的金额，再加上资产负债表中“存货”项目的期末数，减去“存货”项目的期初数，加上“应付票据——货款”、“应付账款——货款”账户的期初数和“预付账款”账户的期末数，减去“应付票据——货款”、“应付账款——货款”账户的期末数和“预付账款”账户的期初数，再加上“其他业务支出”账户的净发生额，减去已记入“其他业务支出”账户的工资、税金、教育费附加以及不需要以现金支付福利费等费用后的数额填列。
7.“经营租赁所支付的现金”项目根据“管理费用——租赁费”账户的发生额分析填列。
8．“支付给职工以及为职工支付的现金”项目根据“应付工资”账户借方净发生额，扣除列入“在建工程”账户中的工资额，加上“住房周转金”和“管理费用”账户的借方发生额中相关的数额填列。
9.“支付的增值税款”项目根据“应交税金——应交增值税”账户所属的“进项税额”、“已交税金”明细账户的净发生额之和，加上“应付票据——增值税”、“应付账款——增值税”明细账户的年初数，减去“应付票据——增值税”、“应付账款——增值税”明细账户的年末数填列。
10.“支付的所得税款”项目根据损益表“所得税”项目的金额，加上“应交税金——应交所得税”账户的年初数，减去“应交税金——应交所得税”账户的年末数，加上“递延税款”账户的借方净发生额（或减去该账户的贷方净发生额）填列。
11．“支付的除增值税、所得税以外的其他税费”项目根据损益表“商品销售税金及附加”项目的金额，加上列入“管理费用”账户内的税金，加上“应交税金”账户的年初数和“应交税金”账户所属“应交增值税”、“应交所得税”明细账户的年末数，减去“应交税金”账户的年末数和“应交税金”账户所属“应交增值税”、“应交所得税”明细账户的年初数，加上“其他应交款——教育费附加”账户的年初数，减去“其他应交款——教育费附加”账户的年末数，再加上列入“其他业务支出”账
户的税金及教育费附加等数额填列。
12.“支付的其他与经营活动有关的现金”项目根据损益表“经营费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”四个项目金额之和，减去这四个项目中不需要以现金支付的数额，再减去这四个项目中已经包含的、并且已列入本表的“支付给职工以及为职工支付的现金”项目中的工资、工资性津贴及补贴、奖金和支付的离退休人员的费用等、“支付的除增值税、所得税以外的其他税费”项目中的税金，还要减去已列入“财务费用”项目，但将列入本表的“发生筹资费用所支付的现金”、偿付利息所支付的现金“两个项目的数额，加上”待摊费用“、”递延资产“、”应付福利费“、”预提费用“账户借方发生额，再加上”其他应收款“账户（”应收股利“、”应计债券利息“、”应收利润“明细账户除外）借方发生额，减去”其他应收款“账户（”应收股利“、”应计利息“、”应收利润“明细账户除外）贷方发生额填列。
不需要以现金支付的数额是指提取的固定资产折旧费，待摊费用、无形资产、递延资产的摊销额，预提费用的提取数（利息除外），固定资产盘亏时o除盘盈）、固定资产清理净损失等。
（二）投资活动产生的现金流量各项目的填列方法
1．“收回投资所收到的现金”项目根据“短期投资”账户贷方发生额减去该账户所属“现金等价物”明细账户的贷方发生额，加上“长期投资”账户的贷方发生额，减去“长期投资——应计利息”明细账户的贷方发生额，再减去“长期投资”账户中收回的非现金数额后填列。
2．“分得股利或利润所收到的现金”项目根据“投资收益”账户所属的“股票投资收益”和“其他投资收益”明细账户贷方发生额，加上“其他应收款——应收股利”、“其他应收款——应收利润”账户的年初数，减去上述两个账户的年末数填列。
3．“取得债券利息收入所收到的现金”项目根据“投资收益——债券投资收益”明细账户贷方发生额，加上“其他应收款——应计债券利息”、“长期投资——应计利息”账户的年初数，减去上述两个账户的年末数填列。
4．“处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额”项目根据“固定资产清理”、“无形资产”等账户的发生额分析填列。
5．“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目根据“固定资产”、“在建工程”、“无形资产”账户的借方发生额，减去本期融资租人固定资产的价值和为购建固定资产而发生的借款利息资本化的金额，再减去因赊购、接受投资、接受捐赠或收回投资等各种原因未支付现金而取得的固定资产、在建工程和无形资产的数额填列。
6.“权益性投资所支付的现金”项目根据“短期投资——股票投资”、“长期投资——股票投资”、“长期投资——其他投资”账户的借方发生额合计数，减去这三个账户中未支付现金而增加的股票投资和其他投资的数额填列。
7.“债权性投资所支付的现金”项目根据“短期投资——债券技资”、“长期投资——债券投资”账户的借方发生额合计数填列。
（三）筹资活动产生的现金流量各项目的填列方法
1．“吸收权益性投资所收到的现金”项目非股份制企业根据“实收资本”账户贷方发生额中收到现金的数额填列，股份制企业根据“股本”账户贷方发生额中收到现金的数额填列，然后这两种企业都要加上“资本公积”账户贷方发生额中收到现金的数额填列。
2．“发行债券所收到的现金”项目根据“应付债券”账户贷方发生额减去未收到现金而增加应付债券的数额填列。
3．“借款所收到的现金”项目根据“短期借款”、“长期借款——本金”账户贷方发生额的合计数填列。
4．“偿还债务所支付的现金”项目根据“短期借款”、“长期借款——本金”、“应付债券——本金”账户的借方发生额合计数填列。
5.“发生筹资费用所支付的现金”项目根据“递延资产”账户或“财务费用”账户中发行股票、债券所发生的直接费用填列。
6．“分配股利或利润所支付的现金”项目非股份制企业根据“应付利润”账户借方发生额填列；股份制企业根据“应付股利”账户借方发生额，减去发放股票股利的数额后填列。
7.“偿付利息所支付的现金”项目根据“财务费用”、“在建工程”账户中所列支的银行借款利息和债券利息加上“预提费用——利息”、“长期借款——利息”、“应付债券——应计利息”账户的借方发生额，减去上述三个账户的贷方发生额填列。
8．“融资租赁所支付的现金”项目根据“长期应付款——融资租入固定资产价款”账户的借方发生额填列。
9.“减少注册资本所支付的现金”项目根据“实收资本”。“资本公积”、“盈余公积”账户借方发生额分析填列。
（四）汇率变动对现金的影响额项目的填列方法
“汇率变动对现金的影响额”项目根据“汇兑损益”账户净发生额填列。
（五）现金及现金等价物净增加额项目的填列方法
“现金及现金等价物净增加额”项目根据资产负债表中“货币资金”项目的年末数减去年初数，再加上“短期投资”账户中现金等价物的年末数减去年初数的余额填列。其计算的结果应与前面四大部分之和相等。
（六）补充资料
1．不涉及现金收支的投资和筹资活动各项目的填列方法
（1）以“固定资产偿还债务”项目根据“固定资产”账户贷方发生额分析填列。
（2）“以投资偿还债务”项目根据“短期投资”、“长期投资”账户贷方发生额分析填列。
（3）以“固定资产进行投资”项目根据“固定资产”账户贷方发生额分析填列。
（4）“以存货偿还债务”项目根据“库存商品”、“材料物资”、“包装物”、“低值易耗品”等账户的贷方发生额分析填列。
（5）“融资租赁固定资产”项目根据“固定资产”账户借方发生额分析填列。
2．将净利润调节为经营活动的现金流量各项目的填列方法
（1）“净利润”项目根据损益表“净利润”项目的数额填列。
（2）“计提的坏账准备或转销的坏账”项目提取坏账准备金的企业，根据“坏账准备”账户的贷方发生额填列，不提取坏账准备金的企业，根据“管理费用——坏账损失”账户净发生额填列。
（3）“固定资产折旧”项目根据“累计折旧”账户贷方发生额中提取固定资产折旧的数额填列。
（4）“无形及递延资产摊销”项目根据“无形资产”、“递延资产”账户贷方发生额分析填列。
（5）“处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减收益）”项目根据“营业外支出”账户中的固定资产出售净损失数额，减去“营业外收入”账户中的固定资产出售净收益数额，减去“其他业务收入”账户转让无形资产的收入数额，加上“其他业务支出”账户转让无形资产的支出数额填列。
（6）“固定资产报废损失”项目根据“营业外支出”账户中的固定资产盘亏净损失、报废和毁损固定资产清理的净损失之和，减去“营业外收入”账户中的固定资产盘盈净收益、报废固定资产清理净收益之和后填列。
（7）“财务费用”项目根据“财务费用”账户发生的利息、筹资费用之和加上“汇兑损益”账户的汇兑损失的数额填列。
（8）“投资损失（减：收益）”项目根据“损益表”、“投资收益”项目的金额填列，收益用负数反映。
（9）“递延税款贷项（减：借项）”项目根据“递项税款”账户发生额分析填列。
（10）“存货的减少（减：增加）”项目根据资产负债表“存货”项目的年末数减去年初数填列。
（11）“经营性应收项目的减少（减：增加）”项目根据资产负债表“应收票据”、“应收账款净额”、“其他应收款”、“待摊费用”。“待处理流动资产净损失”项目的年末数之和，减去上列五个项目的年初数，加上“预收账款”项目的年初数，再减去该项目的年末数，加上“其他应收款”账户所属的“应收股利”、“应计债券利息”、“应收利润‘等明细账户的年初数，减去上述三个明细账户的年末数，加上列入本表的”计提的坏账准备或转销的坏账“项目的数额填列。
以上两个项目计算的结果，若为负数，表示减少；若为正数，则表示增加。
（12）“经营性应付项目的增加（减：减少）”项目根据资产负债表“应付票据”、“应付账款”、“其他应付款”、“应付工资”、“应付福利费”、“未交税金”、“其他未交款”、“预提费用”项目的年末数之和，减去上述各项目的年初数之和，加上“预付账款”项目的年初数，减去该项目的年末数，再加上“应交税金——应交增值税”账户的年初数，减去该账户的年末数填列。
（13）“增值税增加净额（减：减少）”项目根据“应交税金——应交增值税”账户的年末数减去年初数的差额填列。
（14）“经营活动产生的现金流量净额”项目根据前列13个项目之和填列。
3．现金及现金等价物净增加的情况各项目的填列方法
（l）“现金的期末余额”、“现金的期初余额”项目分别根据资产负债表“货币资金”项目的年末数和年初数填列。
（2）“现金等价物的期末余额”、“现金等价物的期初余额”项目分别根据“短期投资——债券投资”账户中原定期限等于或短于3个月的债券投资的年末数和年初数填列。
