考试大:2007年注册会计师考试讲师课堂系列（八）
二、多项选择题
1．注册会计师应当开展初步业务活动，以确保在计划审计工作时达到下列( )要求。
A．注册会计师已具备执行审计业务所需要的独立性
B. 确定客户能为审计工作能否提供那些必要的条件
C．与客户不存在对业务约定条款的误解
D．注册会计师已具备执行审计业务所需要的专业胜任能力
2．注册会计帅应当在总体审计策略中清楚地说明下列( )内容。
A．向特定审计领域调配的资源，包括向高风险领域分派有适当经验的项目组成员，就复杂的问题利用专家工作等
B．向特定审计领域分配资源的数量，包括安排到重要存货存放地观察存货盘点的项目组成员的数量，在企业集团审计业务中，对其他注册会计师工作的复核的范围，对高风险领域安排的审计时间预算等
C．何时调配这些资源，包括是在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配资源等
D．如何管理指导监督这些资源的利用，包括预期何时召开项目组预备会和总结会，预期项目负责人和经理如何进行复核，是否需要实施项目质量控制复核
3．在制订x公司2005年度财务报表审计的总体策略时，审计项目组应当考虑影响审计业务的下列( )重要因素，以确定审计项目组的工作方向。
A．识别x公司及其所存行业近发生的重大变化
B．初步识别可能存存较高的重大错报风险的领域
C．评价是否需针对内部控制有效性获取审计证据
D．预期与x公司管理层和治理层沟通的关键日期
4．注册会计师对计划审计工作进行的记录，应当包括下列( )内容。
A. 审计工作中对总体审计策略和具体审计计划作出的任何重大修改
B．确定审计计划工作和向项目组传达重大事项而作出的关键决策
C．计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围
D．针对评估的重大错报风险计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围
5．注册会计师应当为审计工作制定总体审计策略。总体审计策略用以( )。
A．确定审计范围
B. 确定审计时间
C．确定审计方向
D．指导制定具体审计计划
12．如果已发现但尚未调整的错报、漏报的汇总数超过重要性水平，为降低审计风险，注册会计师应当采取的必要措施包括( )。
A．修改审计计划，将重要性水平调整至更高的水平
B．扩大实质性测试范围，进一步确定汇总数是否重要
C．提请被审计单位调整会计报表，以使汇总数低于重要性水平
D．发表保留意见或否定意见
13．如尚未调整的错报或漏报的汇总数虽未达到但已接近财务报表的重要性水平，注册会计师除了提请被审计单位调整财务报表外，还应实施追加的审计程序，即使用有别于原程序的另一种程序进行实质性测试。这种做法在( )方面是有效的。
A．降低检查风险及审计风险
B．证实或排除原程序的局限性
C．降低已发现的错报或漏报
D．证实或排除原推断的错报或漏报
14. 注册会计师对错报的汇总范同与依据汇总数欲达到的具体目标密切相关。在以下与错报汇总数相关的说法中，你认可的是( )。
A．如果被审计单位调整了已发现的全部错报，但没有调整推断的错报，即使后者超过重要性水平，注册会计师仍可发表无保留意见
B．注册会计师在考虑错报漏报对财务报表反映的影响时，应当考虑已发现但未调整的错报及推断的错报
C．如果推断的错报汇总数超过财务报表的重要性水平，但已发现的错报金额不超过重要性水平，注册会计师不应发表无保留意见
D．注册会计师在确定审计意见类型时，应当依据已发现但尚未调整的错报的汇总数，也可以依据前期遗留但继续影响本期的错报
15．尚未更正错报的汇总数包括已经识别的具体错报和推断误差。下列各项中，属于推断误差的是( )。
A．注册会计师通过实质性分析程序推断出的估计错报
B．通过测试样本估计出的总体错报减去在测试中已经识别的具体错报
C. 管理层和注册会计师对会计估计值的判断差异
D．管理层和注册会计师对选择和运用会计政策的判断差异
16．检查风险属于审计风险的要素之一。在以下有关检查风险的说法中，你认为正确的是( )。
A．注册会训'师只能通过检查风险控制审计风险
B．固有风险与控制风险的综合水平，决定了可接受的检查风险水平
C．可接受的检查风险水平终决定了实质性测试的性质、时间和范围
D．注册会计师能否将重要账户的检查风险降低至可接受水平，将影响审计意见的类型
17.江注册会计师在审查乙公司2004年度会计报表的无形资产项目时，其以下的( )行为将导致本项目的审计风险上升。
A．将本项目的可容忍误差由原先确定的40万元提高到50万元
B．将本项目的控制风险由原先评估的30％提高到60％
C．将本项目所获取的审计证据数量由计划的20件提高到25件
D．将本项目的固有风险由原先评估的10％提高到现在的20％
18．在有的情况下，实质性测试并非的。注册会计师仅可以通过实质性测试改变( )，但不能改变其他风险。
A．审计风险 B．固有风险
C．控制风险 D．检查风险
19．以下所列的( )的水平，可以随每个账户的认定而变化。
A．固有风险 B．控制风险
C．检查风险 D．审计风险
1．注册会计师应当开展初步业务活动，以确保在计划审计工作时达到下列( )要求。
A．注册会计师已具备执行审计业务所需要的独立性
B. 确定客户能为审计工作能否提供那些必要的条件
C．与客户不存在对业务约定条款的误解
D．注册会计师已具备执行审计业务所需要的专业胜任能力
2．注册会计帅应当在总体审计策略中清楚地说明下列( )内容。
A．向特定审计领域调配的资源，包括向高风险领域分派有适当经验的项目组成员，就复杂的问题利用专家工作等
B．向特定审计领域分配资源的数量，包括安排到重要存货存放地观察存货盘点的项目组成员的数量，在企业集团审计业务中，对其他注册会计师工作的复核的范围，对高风险领域安排的审计时间预算等
C．何时调配这些资源，包括是在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配资源等
D．如何管理指导监督这些资源的利用，包括预期何时召开项目组预备会和总结会，预期项目负责人和经理如何进行复核，是否需要实施项目质量控制复核
3．在制订x公司2005年度财务报表审计的总体策略时，审计项目组应当考虑影响审计业务的下列( )重要因素，以确定审计项目组的工作方向。
A．识别x公司及其所存行业近发生的重大变化
B．初步识别可能存存较高的重大错报风险的领域
C．评价是否需针对内部控制有效性获取审计证据
D．预期与x公司管理层和治理层沟通的关键日期
4．注册会计师对计划审计工作进行的记录，应当包括下列( )内容。
A. 审计工作中对总体审计策略和具体审计计划作出的任何重大修改
B．确定审计计划工作和向项目组传达重大事项而作出的关键决策
C．计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围
D．针对评估的重大错报风险计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围
5．注册会计师应当为审计工作制定总体审计策略。总体审计策略用以( )。
A．确定审计范围
B. 确定审计时间
C．确定审计方向
D．指导制定具体审计计划
12．如果已发现但尚未调整的错报、漏报的汇总数超过重要性水平，为降低审计风险，注册会计师应当采取的必要措施包括( )。
A．修改审计计划，将重要性水平调整至更高的水平
B．扩大实质性测试范围，进一步确定汇总数是否重要
C．提请被审计单位调整会计报表，以使汇总数低于重要性水平
D．发表保留意见或否定意见
13．如尚未调整的错报或漏报的汇总数虽未达到但已接近财务报表的重要性水平，注册会计师除了提请被审计单位调整财务报表外，还应实施追加的审计程序，即使用有别于原程序的另一种程序进行实质性测试。这种做法在( )方面是有效的。
A．降低检查风险及审计风险
B．证实或排除原程序的局限性
C．降低已发现的错报或漏报
D．证实或排除原推断的错报或漏报
14. 注册会计师对错报的汇总范同与依据汇总数欲达到的具体目标密切相关。在以下与错报汇总数相关的说法中，你认可的是( )。
A．如果被审计单位调整了已发现的全部错报，但没有调整推断的错报，即使后者超过重要性水平，注册会计师仍可发表无保留意见
B．注册会计师在考虑错报漏报对财务报表反映的影响时，应当考虑已发现但未调整的错报及推断的错报
C．如果推断的错报汇总数超过财务报表的重要性水平，但已发现的错报金额不超过重要性水平，注册会计师不应发表无保留意见
D．注册会计师在确定审计意见类型时，应当依据已发现但尚未调整的错报的汇总数，也可以依据前期遗留但继续影响本期的错报
15．尚未更正错报的汇总数包括已经识别的具体错报和推断误差。下列各项中，属于推断误差的是( )。
A．注册会计师通过实质性分析程序推断出的估计错报
B．通过测试样本估计出的总体错报减去在测试中已经识别的具体错报
C. 管理层和注册会计师对会计估计值的判断差异
D．管理层和注册会计师对选择和运用会计政策的判断差异
16．检查风险属于审计风险的要素之一。在以下有关检查风险的说法中，你认为正确的是( )。
A．注册会训'师只能通过检查风险控制审计风险
B．固有风险与控制风险的综合水平，决定了可接受的检查风险水平
C．可接受的检查风险水平终决定了实质性测试的性质、时间和范围
D．注册会计师能否将重要账户的检查风险降低至可接受水平，将影响审计意见的类型
17.江注册会计师在审查乙公司2004年度会计报表的无形资产项目时，其以下的( )行为将导致本项目的审计风险上升。
A．将本项目的可容忍误差由原先确定的40万元提高到50万元
B．将本项目的控制风险由原先评估的30％提高到60％
C．将本项目所获取的审计证据数量由计划的20件提高到25件
D．将本项目的固有风险由原先评估的10％提高到现在的20％
18．在有的情况下，实质性测试并非的。注册会计师仅可以通过实质性测试改变( )，但不能改变其他风险。
A．审计风险 B．固有风险
C．控制风险 D．检查风险
19．以下所列的( )的水平，可以随每个账户的认定而变化。
A．固有风险 B．控制风险
C．检查风险 D．审计风险
责编：nishun636
