考试大整理:2007年注会考试练习题库税法(五)
四、计算题1.「答案及解析」
应缴城建税=（30+5+6）×7％=2.87（万元）
应缴教育费附加=（30+5+6）×3％=1.23（万元）
该题目考点在于：（1）城建税和教育费附加按实际缴纳的"三税"税额计算，且进口不征、出口不退；（2）查补的"三税"也要补缴城建税和教育费附加；（3）进口环节海关代征的增值税和消费税不附征城建税和教育费附加；（4）城建税和教育费附加的征收比例。
2.「答案及解析」
应补缴城建税=（40000+30000+10000+5000）×5％=4250（元）
应补缴教育费附加=（40000+30000+10000+ 5000）×3％=2550（元）
该题目考点在于：（1）城建税和教育费附加按实际缴纳的''三税"税额计算，查补的"三税"也要补缴城建税和教育费附加；（2）城建税和教育费附加的征收比例。
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