单项选择题
1. 下列说法中，不正确的是( )。
A、短期财务和长期财务的划分，通常以1年作为分界
B、财务经理的大部分时间被用于长期决策
C、营运资本是正值，表示流动负债提供了部分流动资产的资金来源
D、短期净负债是指短期金融负债与短期金融资产的差额，也称短期净金融负债


2. 在其他因素不变的情况下，应收账款周转天数增加20天，存货周转天数减少l0天，现金周转天数不变，则流动资产周转天数将()。
A、增加20天
B、增加10天
C、7减少10天
D、不能确定


3. 关于营运资本投资管理，下列说法中不正确的是()。
A、保守型流动资产投资政策要求保持较低的流动资产／收入比率，以提高企业的利润
B、流动资产投资的日常管理的主要内容包括现金管理、存货管理和应收账款管理
C、公司流动资产投资政策的变化可以通过“1／流动资产周转率”的数值变化来反映
D、在不影响公司正常盈利的情况下，降低营运资本投资可以增加营业现金净流量，增加公司价值


4. 下列关于流动资产投资政策的说法中，不正礴的是( )。
A、在保守型流动资产投资政策下，公司的短缺成本较少
B、在激进型流动资产投资政策下，公司承担的风险较低
C、在激进型流动资产投资政策下，公司的销售收入可能下降
D、在适中型流动资产投资政策下，公司的短缺 成本和持有成本大体相等


5. 一年前由于国家收缩银根，造成股票大跌，一 年下来，上海股票指数由原来的3500点降低到 2000点附近，A公司根据注册会计师的建议，准备现金3000万元，以便在恰当的时候购入一 定数量的股票。企业置存此现金是为满足( )。
A、交易性需求
B、预防性需求
C、投机性需求
D、收益性需求


6. 在现金收支管理中，可以使企业持有的交易性现金余额降到水平的管理措施是()。
A、力争现金流量同步
B、使用现金浮游量
C、加速收款
D、推迟应付账款的支付

多项选择题
7. (2006年)下列各项因素中，对存货的经济订货批量没有影响的有()。
A、订货提前期
B、送货期
C、每日耗用量
D、保险储备量

简答题
8. (2012年)甲公司是一个汽车挡风玻璃批发商，为5家汽车制造商提供挡风玻璃。该公司总经理为了降低与存货有关的总成本，请你帮助他确定的采购批量。有关资料如下：
(1)挡风玻璃的单位进货成本为1300元。
(2)全年需求预计为9900块。
(3)每次订货发出与处理订单的成本为38．2元。
(4)每次订货需要支付运费68元。
(5)每次收到挡风玻璃后需要验货，验货时外聘一名工程师，验货需要6小时，每小时支付工资12元。
(6)为存储挡风玻璃需要租用公共仓库。仓库租金每年2800元，另外按平均存量加收每块挡风玻璃12元／年。
(7)挡风玻璃为易碎品，损坏成本为年平均存货价值的1％。
(8)公司的年资金成本为5％。
(9)从订货至挡风玻璃到货，需要6个工作日。
(10)在进行有关计算时，每年按300个工作日计算。
要求：
(1)计算每次订货的变动成本；
(2)计算每块挡风玻璃的变动储存成本；
(3)计算经济订货量；
(4)计算与经济订货量有关的存货总成本；
(5)计算再订货点。

9. (2010年)E公司生产、销售一种产品，该产品的单位变动成本是60元，单位售价是80元。
公司目前采用30天按发票金额付款的信用政策，80％的顾客(按销售量计算，下同)能在信用期内付款，另外20％的顾客平均在信用期满后20天付款，逾期应收账款的收回需要支出占逾期账款5％的收账费用，公司每年的销售量为36000件，平均存货水平为2000件。为了扩大销售量、缩短平均收现期，公司拟推出“5／10、2／20、n／30”的现金折扣政策。采用该致策后，预计销售量会增加15％．40％的顾客会在10天内付款，30％的顾客会在20天内付款，20％的顾客会在30天内付款，另外10％的顾客平均在信用期满后20天付款，逾期应收账款的收回需要支出占逾期账款5％的收账费用。为了保证及时供货，平均存货水平需提高到2400件，其他条件不变。
假设等风险投资的必要报酬率为12％，一年按360天计算。
要求：
(1)计算改变信用政策后边际贡献、收账费用、应收账款应计利息、存货应计利息、现金折扣成本的变化；
(2)计算改变信用政策后的净损益增加，并回答E公司是否应推出该现金折扣政策。


10. (2009年旧制度)C公司生产中使用甲零件，全年共需耗用3600件，该零件既可自行制造也可外购取得。
如果自制，单位制造成本为10元，每次生产准备成本34．375元，每日生产量32件。
如果外购，购入单价为9．8元，从发出订单到货物到达需要10天时问，一次订货成本72元。
外购零件时可能发生延迟交货，延迟的时间和概率如下：

假设该零件的单位储存变动成本为4元，单位缺货成本为5元，一年按360天计算。建立保险储备时，小增量为10件。
要求：计算并回答以下问题。
(1)假设不考虑缺货的影响，C公司自制与外购方案哪个成本低?
(2)假设考虑缺货的影响，C公司自制与外购方案哪个成本低?