单项选择题
1. 以下关于税收立法权的表述，正确的是（　　）。
A、我国现行税收立法权的划分问题，已经由税收基本法进行统一规定
B、地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权下级政府，不能层层下放
C、经全国人大及其常委会授权，国务院有税法的解释权
D、经国务院授权，国家税务主管部门有制定税法实施细则、增减税目和调整税率的权力

2. 税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同，这是（　　）。
A、税收法定原则
B、实质课税原则
C、税收公平原则
D、法律优位原则

3. 一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（　　）。
A、新法优于旧法原则
B、法律不溯及既往原则
C、实体从旧，程序从新原则
D、程序法优于实体法原则

4. 下列关于税法适用原则的表述中，错误的是（　　）。
A、程序优于实体原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库
B、根据实体从旧，程序从新原则，实体税法不具备溯及力
C、特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制
D、税法适用原则中的法律优位原则明确了税收行政法规的效力高于税收法律的效力

5. 根据我国税收立法权的划分，地方政府有权制定的是（　　）。
A、 税收法律
B、 税收法规
C、 地方规章
D、 部门规章

6. 下列关于税收立法表述正确的是（　　）。
A、 《农业税条例》是由国务院制定的行政法规
B、 《中华人民共和国税收征收管理法》是由全国人民代表大会通过的税收法律
C、 税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民代表大会裁决
D、 税务行政规范不属于法律的构成形式，但它是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循

7. 下列各项中，属于税收部门规章的是（　　）。
A、 《消费税暂行条例》
B、 《农业税条例》
C、 《增值税暂行条例实施细则》
D、 《企业所得税法》

多项选择题
8. 我国对外税收协定所遵循的原则有（　　）。



9. 下列各项中，符合我国税收立法规定的有（　　）。
A、税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施
B、国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章
C、税收行政法规由国务院负责审议通过后以提案形式提交全国人大或人大常委会审议通过
D、我国现行税收实体法中，《个人所得税法》和《企业所得税法》由全国人民代表大会及其常委会制定

10. 下列关于税收立法权的说法，正确的有（　　）。
A、经国务院授权，国家税务总局有制定税法实施细则、增减税目和调整税率的权力
B、经国务院授权，国家税务主管部门有制定税收条例实施细则的权力
C、省级人民代表大会及其常务委员会没有税收立法权
D、经全国人大及其常委会授权，国务院有税法的解释权