单项选择题
1. A国母公司经营所得2000万元，在B国设立一子公司的所得额为1000万元，B国公司所得税率20%，A国为25%，子公司缴纳B国所得税200万元，并从其税后利润800万元中分给A国母公司股息300万元，若^国实施限额间接抵免，则A国母公司应纳所得税额为（　　）。
A、575万元
B、550．25万元
C、518．75万元
D、500万元

2. 某居民企业为国家重点扶持的高新技术企业，2010年境内生产经营所得400万元，另外从该企业在甲国的分支机构取得所得80万元，已经在甲国缴纳了企业所得税，税率为20%。该企业在我国应缴纳企业所得税（　　）万元。
A、60
B、75
C、55
D、65

3. 某企业2010年会计利润为700万元，其中符合条件的技术转让所得600万元。假设没有其他纳税调整事项，该企业2010年应缴纳企业所得税（　　）万元。
A、25
B、50
C、37．5
D、175

4. 某软件生产企业为居民企业，2010年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工教育经费8万元，其中职工培训费用支出4万元，工会经费1．5万元。假设不考虑其他纳税调整事项，2010年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（　　）万元。
A、1
B、6．5
C、6
D、2．5

5. 某法人企业总机构在北京，沈阳、大连分设两个二级分支机构，2010年沈阳分支机构收入、工资、资产三项分别是80万、30万、40万；大连分支机构收入、工资、资产三项分别是60万、40万、60万；2011年第三季度总机构汇总计算应纳税额160万元，沈阳分支机构第三季度预缴税款为（　　）。
A、37.60万元
B、67.2万元
C、75.2万元
D、82.3万元

6. 北京市某国有企业2011年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该企业在A、B两国分别设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；8国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30%，租金所得100万元，B国规定的税率为20%。则下列说法正确的有（　　）。
A、来源于AB两国的所得应当汇总计算抵免限额
B、A国所得的抵免限额是130万元
C、B国所得的抵免限额是100万元
D、境内外所得汇总缴纳的企业所得税790万元

7. 甲企业为创业投资企业，于2010年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资100万元、股权持有到2011年12月31日。甲企业2011年所得额为150万，2010年经认定亏损为30万，则2011年度应纳所得税额为（　　）万元。
A、42.5
B、40
C、30
D、12.5

8. 某国家重点扶持的高新技术企业，2009年亏损25万元，2010年度亏损10万元，2011年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2011年应纳企业所得税税额为（　　）万元。
A、18.75
B、13.5
C、15
D、25

9. 某小型企业2011年度自行申报收入总额120万元、成本费用125万元，经营亏损5万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为10%，则该小型企业2011年度应缴纳的企业所得税为（　　）。
A、 5．10万元
B、 3．47万元
C、 4．58万元
D、 6．38万元

多项选择题
10. 下列情形中，在计算企业所得税时，可以适用境外所得税额抵免政策的有（　　）。
A、居民企业来源于境外的应税所得
B、非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所无实际联系的所得
C、某居民企业从持股30%股份的某外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额属于该项所得负担的部分
D、非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的所得